Impuesto sobre el Patrimonio en España: umbrales, tipos y cómo minimizarlo

¿Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio español?

El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto anual sobre el patrimonio neto de las personas físicas. A diferencia del IRPF (que grava lo que ganas) o del impuesto sobre ganancias patrimoniales (que grava los beneficios en ventas), el impuesto sobre el patrimonio se cobra sobre lo que posees — tus activos totales menos tus deudas totales, valorados cada año a 31 de diciembre.

¿Quién debe pagar?

• Residentes fiscales españoles: Tributación sobre su patrimonio mundial — todos los activos en cualquier lugar, menos todas las deudas.
• No residentes: Tributación solo sobre sus activos españoles — principalmente propiedad, cuentas bancarias españolas e inversiones españolas.

Umbrales y tipos nacionales

• Exención general: 700.000 € por persona
• Exención vivienda habitual: Hasta 300.000 € del valor de tu residencia habitual están exentos

Los tipos progresivos sobre el patrimonio neto por encima de la exención de 700.000 € son:

• 0 a 167.129 €: 0,2%
• 167.129 a 334.253 €: 0,3%
• 334.253 a 668.500 €: 0,5%
• 668.500 a 1.337.000 €: 0,9%
• 1.337.000 a 2.673.999 €: 1,3%
• 2.673.999 a 5.347.998 €: 1,7%
• 5.347.998 a 10.695.996 €: 2,1%
• Más de 10.695.996 €: 3,5%

Variaciones regionales: la lotería del código postal

El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto cedido. Cada comunidad autónoma puede modificar los tipos, exenciones y bonificaciones:

Madrid

La Comunidad de Madrid aplica una bonificación del 100%, lo que lo convierte efectivamente en cero.

Andalucía

Desde 2023, Andalucía aplica una bonificación del 100% para residentes, siguiendo el ejemplo de Madrid. Para compradores británicos en la Costa del Sol, es una excelente noticia. Ojo: solo se aplica a residentes; los no residentes con propiedades en Andalucía siguen pagando los tipos nacionales.

Cataluña

Cataluña aplica tipos más altos que la escala nacional, con un tipo máximo del 2,75%.

Valencia (incluyendo Costa Blanca)

La Comunidad Valenciana aplica los tipos nacionales. La exención es de 500.000 € (inferior a la nacional de 700.000 €).

Islas Baleares

Las Islas Baleares tienen sus propios tipos, con un tipo máximo del 3,45%.

El Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas (2023+)

En respuesta a regiones como Madrid y Andalucía que eliminaron el impuesto sobre el patrimonio, el gobierno central introdujo el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas en diciembre de 2022.

• Umbral: Se aplica solo al patrimonio neto superior a 3 millones de euros
• Tipos: 1,7% sobre 3-5,35 millones, 2,1% sobre 5,35-10,7 millones, 3,5% por encima de 10,7 millones
• Crédito: Se deduce el impuesto sobre el patrimonio regional pagado. En regiones con bonificación del 100% (Madrid, Andalucía), se paga la solidaridad íntegramente.

Formas legales de minimizar el Impuesto sobre el Patrimonio

1. Copropiedad

Cada cotitular obtiene su propia exención de 700.000 €. Una propiedad de 1,2 millones en copropiedad de un matrimonio significa 600.000 € cada uno — por debajo de la exención.

2. Financiación hipotecaria

Las deudas reducen el patrimonio neto. Una propiedad de 1 millón con hipoteca de 400.000 € tiene un valor neto de 600.000 € — por debajo del umbral.

3. Elige tu región con cuidado

Si planeas convertirte en residente fiscal español, vivir en Madrid o Andalucía versus Cataluña o Valencia puede ahorrarte miles al año.

4. Pensiones

Los activos mantenidos dentro de una pensión británica (SIPP, pensión de empresa) generalmente no se incluyen en el cálculo del patrimonio.

5. Ley Beckham

Si te acogiste al régimen de la Ley Beckham, se te trata como no residente a efectos del patrimonio y solo tributas sobre activos españoles, no mundiales.

6. Momento de las compras

El patrimonio se valora a 31 de diciembre. Si compras en diciembre, considera completar en enero — esto retrasa tu primera obligación de patrimonio un año entero.

El impuesto sobre el patrimonio es uno de esos impuestos españoles que pilla por sorpresa a muchos compradores británicos. La buena noticia es que para la mayoría de compras de propiedades por debajo de 700.000 € (o 1,4 millones para parejas), no es pagadero. Para propiedades de mayor valor o residentes con patrimonio mundial significativo, una planificación cuidadosa con un asesor fiscal cualificado puede reducir sustancialmente la carga.