Pensiones del Reino Unido y propiedad en España — SIPP, QROPS y la trampa fiscal del 25% (Guía 2026)

Para muchos ciudadanos británicos, el sueño de tener una propiedad en la Costa del Sol está estrechamente ligado a la jubilación. Ya sea que planees retirarte en España de forma permanente, pasar largas temporadas durante el invierno, o simplemente poseer una vivienda vacacional que con el tiempo se convierta en tu residencia habitual, tu pensión del Reino Unido será probablemente una pieza central de tu planificación financiera. Y es aquí donde muchas personas cometen errores costosos.

Las normas de pensiones del Reino Unido y las normas fiscales españolas interactúan de maneras que no son evidentes, ni intuitivas, ni bien comprendidas — incluso por algunos asesores financieros. Las consecuencias de equivocarse pueden ser graves: un "rescate libre de impuestos" que resulta no estar exento, ingresos de pensión gravados dos veces, obligaciones de información que acarrean multas de cinco cifras por incumplimiento, y cambios en el impuesto de sucesiones que podrían afectar la transmisión de tu patrimonio pensional.

Esta guía ofrece una visión completa y actualizada de cómo funcionan las pensiones del Reino Unido cuando posees una propiedad en España o te conviertes en residente fiscal español. Cubre los principales vehículos de pensiones (pensiones de empresa, SIPPs y QROPS), las cuestiones críticas de calendario en torno al rescate del 25%, el Convenio de Doble Imposición entre el Reino Unido y España, y los pasos prácticos que debes seguir para proteger tu patrimonio pensional. Para una visión general de los costes, consulta nuestra calculadora de costes inmobiliarios.

Las tres opciones para tu pensión del Reino Unido

Cuando te mudas a España o te conviertes en residente fiscal español, tienes tres grandes opciones para tu pensión del Reino Unido. Cada una tiene distintas implicaciones fiscales, flexibilidad, costes y protecciones regulatorias. Comprender estas opciones es fundamental antes de tomar cualquier decisión.

Opción 1: Mantener tu pensión en el Reino Unido

Es la opción más sencilla y la que no requiere ninguna acción inmediata. Tu pensión permanece con tu proveedor actual en el Reino Unido (ya sea un plan de contribución definida de empresa, un plan de prestación definida o una pensión personal/SIPP). Cobras los ingresos cuando los necesitas, y se abonan en tu cuenta bancaria del Reino Unido (o directamente en una cuenta española, según el proveedor).

Ventajas:

• Sin costes ni comisiones de transferencia
• Tu pensión sigue regulada por la Financial Conduct Authority (FCA), lo que garantiza una sólida protección al consumidor
• Conservas el acceso al Financial Ombudsman Service del Reino Unido y al Financial Services Compensation Scheme (FSCS) para reclamaciones de hasta GBP 85.000
• Sin riesgo de pérdidas asociadas a la transferencia (como tipos de cambio desfavorables o penalizaciones por rescate)
• Continuidad: mantienes el mismo proveedor, los mismos fondos de inversión, el mismo acceso online

Desventajas:

• Los ingresos de la pensión normalmente se abonan en GBP, lo que implica un riesgo de tipo de cambio al convertir a EUR para tus gastos en España. Fluctuaciones del 5-10% en el tipo GBP/EUR durante un solo año no son inusuales y pueden afectar significativamente a tu poder adquisitivo
• Los proveedores del Reino Unido pueden cobrar comisiones más altas u ofrecer menos opciones de inversión a no residentes. Algunos proveedores restringen el acceso a determinados fondos o plataformas para clientes con dirección fuera del Reino Unido
• Los rescates están sujetos a retención fiscal en origen en el Reino Unido (normalmente del 0% en virtud del Convenio de Doble Imposición si has presentado el formulario correspondiente de HMRC a tu proveedor — ver más abajo — pero esto requiere una acción proactiva por tu parte)
• Gestionar una pensión del Reino Unido viviendo en España implica lidiar con los sistemas fiscales, requisitos de declaración y marcos regulatorios de dos países

Para muchos compradores que prevén ser no residentes en España (permaneciendo menos de 183 días al año en España y manteniendo su residencia fiscal en el Reino Unido), dejar la pensión en el Reino Unido suele ser la opción más directa. La pensión tributa en el Reino Unido con normalidad, se declara en tu Self-Assessment británico, y no tiene implicaciones fiscales en España siempre que no seas residente fiscal español.

Opción 2: Transferir a un SIPP Internacional

Un SIPP Internacional (Self-Invested Personal Pension) es un plan de pensiones registrado en el Reino Unido diseñado específicamente para no residentes. Está regulado por la FCA, opera bajo las normas de pensiones del Reino Unido, pero ofrece características adaptadas a personas que viven en el extranjero.

Características principales:

• Capacidad multidivisa: La mayoría de los SIPP Internacionales permiten mantener inversiones y cobrar ingresos en varias divisas, incluyendo GBP y EUR. Esto reduce los costes de conversión y te permite gestionar el riesgo cambiario de forma más eficaz
• Cobro flexible (drawdown): Accede a tus fondos de pensión mediante cobro flexible (también conocido como flexi-access drawdown), lo que te permite retirar cantidades variables cada año según tus necesidades. Resulta especialmente útil durante la jubilación, cuando tus gastos pueden fluctuar
• Amplia oferta de inversión: Los SIPP Internacionales suelen ofrecer acceso a una extensa gama de fondos de inversión, acciones individuales, bonos, ETFs y otros activos en mercados globales
• Regulado por la FCA: Al ser un plan registrado en el Reino Unido, el SIPP Internacional está bajo la regulación de la FCA. Esto proporciona importantes protecciones al consumidor, incluyendo acceso al Financial Ombudsman Service
• Sin cargo por transferencia al extranjero: Transferir de una pensión estándar del Reino Unido a un SIPP Internacional es una transferencia dentro del propio Reino Unido, por lo que no se aplica el Overseas Transfer Charge (OTC) del 25%. Esta es una ventaja significativa frente a las transferencias a QROPS (ver más abajo)

Costes habituales:

• Comisión de apertura: GBP 200-500
• Comisión anual de administración: GBP 500-1.200 (o un porcentaje sobre el valor del fondo, normalmente entre el 0,35% y el 0,75%)
• Comisiones de gestión de inversiones: variables según los fondos elegidos (entre el 0,1% y el 1,5% anual)
• Comisiones por cobro: GBP 50-150 por retirada (algunos proveedores incluyen un número determinado de retiradas gratuitas al año)

Los SIPP Internacionales se han convertido en la opción preferida de muchos ciudadanos británicos que se mudan a España en los últimos años. Combinan la protección regulatoria del sistema de pensiones del Reino Unido con las características prácticas (multidivisa, acceso flexible) que necesitan los expatriados. La ausencia del Overseas Transfer Charge del 25% los hace significativamente más rentables que los QROPS para la mayoría de las personas.

Opción 3: Transferir a un QROPS (Qualifying Recognised Overseas Pension Scheme)

Un QROPS es un plan de pensiones establecido fuera del Reino Unido que cumple ciertos requisitos fijados por HMRC. Las jurisdicciones más populares para QROPS entre ciudadanos británicos que se trasladan a países de la UE incluyen Malta y Gibraltar. Una transferencia a un QROPS traslada tus fondos de pensión completamente fuera del sistema de pensiones del Reino Unido y los sitúa en un plan en el extranjero.

Características principales:

• Posibles ventajas fiscales: Dependiendo de la jurisdicción, un QROPS puede ofrecer un tratamiento fiscal diferente sobre el crecimiento de las inversiones, los rescates y la herencia. Los QROPS con sede en Malta, por ejemplo, ofrecen un tratamiento fiscal favorable sobre el crecimiento de las inversiones dentro del plan
• Multidivisa: Al igual que los SIPP Internacionales, la mayoría de los QROPS ofrecen capacidad multidivisa
• Beneficios en planificación sucesoria: Los QROPS pueden ofrecer mayor flexibilidad en la transmisión de activos pensionales a beneficiarios, particularmente en jurisdicciones sin impuesto de sucesiones sobre fondos de pensiones

Riesgos y desventajas principales:

• Overseas Transfer Charge (OTC) del 25%: Desde marzo de 2017, HMRC aplica un cargo del 25% a las transferencias de pensiones del Reino Unido a QROPS, salvo que se cumplan exenciones específicas. Las principales exenciones son: (a) el QROPS se encuentra en el mismo país donde eres residente fiscal, (b) el QROPS está en el EEE y tú resides en el EEE, o (c) el QROPS es un plan de empresa. Desde que el Reino Unido abandonó la UE, la exención del EEE ya no se aplica de la misma manera a las transferencias del Reino Unido al EEE. Para ciudadanos británicos que se mudan a España, un QROPS en Malta o Gibraltar podría acogerse a la exención si resides en un país del EEE (España pertenece al EEE), pero las normas son complejas y el asesoramiento profesional es imprescindible
• Comisiones más elevadas: Los QROPS suelen tener comisiones recurrentes más altas que las pensiones del Reino Unido o los SIPP Internacionales. Comisiones anuales del 1% al 2% sobre el valor del fondo son habituales, lo cual a lo largo de 20-30 años de jubilación puede erosionar significativamente tu patrimonio pensional
• Menor protección regulatoria: Un QROPS está regulado en su jurisdicción de origen (Malta, Gibraltar, etc.), no por la FCA. Aunque estas jurisdicciones cuentan con sus propios marcos regulatorios, puede que no ofrezcan el mismo nivel de protección al consumidor que el Reino Unido
• Seguimiento durante cinco años: Tras una transferencia a un QROPS, HMRC supervisa el plan durante cinco años. Cualquier pago del QROPS que no habría sido autorizado bajo las normas de pensiones del Reino Unido puede activar el OTC del 25% con carácter retroactivo

Los QROPS fueron en su momento la recomendación estándar para ciudadanos británicos que se mudaban al extranjero, pero la introducción del OTC del 25% en 2017, la disponibilidad de los SIPP Internacionales y el aumento de los costes de los QROPS han reducido notablemente su atractivo. Siguen siendo útiles en circunstancias específicas — particularmente para personas con patrimonios pensionales elevados centradas en la planificación sucesoria y la mitigación del impuesto de sucesiones — pero para la mayoría de los compradores británicos que se mudan a España, un SIPP Internacional o simplemente mantener la pensión en el Reino Unido será probablemente más adecuado.

La trampa fiscal del 25% libre de impuestos

Esta es la cuestión de planificación pensional más importante para cualquier persona que esté considerando trasladarse a España, y cada año hay quienes caen en ella. Merece su propia sección detallada.

Cómo funciona en el Reino Unido

Según las normas de pensiones del Reino Unido, puedes retirar hasta el 25% de tu fondo de pensión como una suma global libre de impuestos a partir de los 55 años (que subirá a 57 a partir de abril de 2028). Esto se conoce como Pension Commencement Lump Sum (PCLS), informalmente denominado "tax-free cash". Para un fondo de pensión de GBP 400.000, eso supone hasta GBP 100.000 libres de impuestos — un beneficio sustancial que muchas personas planean utilizar para la compra de una propiedad, reformas del hogar o como complemento a sus ingresos de jubilación.

En el Reino Unido, esta suma global está genuinamente exenta de impuestos. HMRC no la grava y no se computa como ingreso a efectos del impuesto sobre la renta.

Cómo lo trata España

Aquí está la trampa: España no reconoce el concepto británico de suma global de pensión exenta de impuestos. Según la legislación fiscal española, cualquier retirada de una pensión — esté o no catalogada como "libre de impuestos" por la normativa del Reino Unido — se trata como rendimiento del trabajo y está sujeta al IRPF al tipo marginal correspondiente.

Para una persona que sea residente fiscal en España y retire un PCLS de GBP 100.000, España trataría esta cantidad como un ingreso de aproximadamente EUR 118.000 (al tipo de cambio actual). Esto empujaría al perceptor a los tramos marginales más altos del IRPF. En Andalucía, los tipos combinados del IRPF (estatal y autonómico) para 2026 son:

• Hasta EUR 12.450: 19%
• De EUR 12.451 a EUR 20.200: 24%
• De EUR 20.201 a EUR 35.200: 30%
• De EUR 35.201 a EUR 60.000: 37%
• De EUR 60.001 a EUR 300.000: 45%
• Más de EUR 300.000: 47%

Sobre una suma global de EUR 118.000, el IRPF total en España (suponiendo que no haya otros ingresos ese año) ascendería a aproximadamente entre EUR 39.000 y EUR 42.000, lo que eliminaría aproximadamente el 35-40% de tu suma global supuestamente "libre de impuestos".

La solución: cobrar el PCLS antes de convertirte en residente fiscal en España

La solución es sencilla pero requiere una planificación cuidadosa del calendario: cobra tu 25% libre de impuestos mientras todavía seas residente fiscal en el Reino Unido, antes de convertirte en residente fiscal español.

Te conviertes en residente fiscal en España si se cumple alguna de las siguientes condiciones:

• Permaneces más de 183 días en España durante un año natural (de enero a diciembre)
• Tu centro principal de intereses económicos o actividades profesionales se encuentra en España
• Tu cónyuge y/o hijos menores dependientes residen en España (existe una presunción iuris tantum de residencia española)

La regla de los 183 días es el criterio más comúnmente aplicable. Si planeas mudarte a España en, por ejemplo, junio de 2026, deberías cobrar tu PCLS en el primer trimestre de 2026 (de enero a marzo) mientras todavía seas claramente residente fiscal en el Reino Unido y no hayas activado ninguno de los criterios de residencia española. La suma global estará exenta de impuestos en el Reino Unido y, como todavía no eres residente fiscal español, España no tiene derecho a gravarla.

Una vez que los fondos estén en tu cuenta bancaria, constituyen capital — no renta. Cuando posteriormente adquieras la residencia fiscal española, el capital existente en tu cuenta bancaria no está sujeto al impuesto sobre la renta (aunque puede ser declarable en el Modelo 720 y potencialmente estar sujeto al impuesto sobre el patrimonio si tus activos netos totales superan los umbrales establecidos).

El período de sombra: planificar el momento de tu residencia

Existe una consideración de calendario sutil pero importante, conocida informalmente como el "período de sombra". Se refiere al intervalo entre tu llegada a España y el momento en que formalmente te conviertes en residente fiscal español.

La residencia fiscal española se determina por año natural. Si llegas a España el 1 de julio de 2026 y pasas los 184 días restantes del año en España, serás residente fiscal español para todo el ejercicio 2026 (España no tiene "años divididos" como el Reino Unido). Esto significa que los ingresos percibidos en cualquier parte del mundo desde el 1 de enero de 2026 — incluyendo sumas globales de pensión cobradas en la primera mitad del año — podrían teóricamente estar sujetos a tributación en España.

Para evitarlo, la estrategia más segura es:

1. Cobrar tu PCLS en el ejercicio fiscal anterior al año en que te conviertas en residente fiscal español — idealmente en el año natural precedente
2. Si eso no es posible, cobrarlo lo antes posible en el año de tu mudanza, asegurándote de no pasar más de 183 días en España durante ese año natural
3. Conservar registros claros de tus fechas de viaje (tarjetas de embarque, sellos de pasaporte, reservas de vuelos) para demostrar tus días dentro y fuera de España

Ejemplo: si planeas mudarte a España de forma permanente a principios de 2027, cobra tu PCLS en 2026 mientras seas plenamente residente fiscal en el Reino Unido y pases la mayor parte del tiempo allí. Esto sitúa un año natural completo entre la suma global y tu residencia fiscal española, dejando la situación fuera de toda ambigüedad.

La pensión estatal del Reino Unido y España

La pensión estatal del Reino Unido recibe un tratamiento diferente al de las pensiones privadas en virtud del Convenio de Doble Imposición entre el Reino Unido y España. Estos son los puntos clave:

¿Dónde se grava?

En virtud del Artículo 17 del Convenio de Doble Imposición entre el Reino Unido y España, la pensión estatal británica tributa exclusivamente en España si eres residente fiscal español. Esto significa que:

• El Reino Unido no debe practicar retención en origen (puede que necesites presentar el formulario DT-Individual de HMRC a tu proveedor de pensiones para evitar la retención fiscal del Reino Unido)
• Debes declarar la pensión estatal como ingreso en tu declaración de la renta española (Modelo 100, Declaración de la Renta) y tributar por ella en el IRPF español
• La pensión estatal se suma a tus demás rentas mundiales y tributa al tipo marginal correspondiente del IRPF

Para el ejercicio fiscal 2025/26, la pensión estatal completa (new State Pension) es de GBP 221,20 semanales, aproximadamente GBP 11.502 anuales (unos EUR 13.550). Solo con este importe, la tributación rondaría el 19-24% en España, generando una cuota de aproximadamente EUR 2.000 a EUR 2.600 anuales. Si tienes ingresos adicionales (pensión privada, rentas de alquiler, rendimientos de inversiones), la pensión estatal se acumula a los demás y puede situarte en tramos impositivos superiores.

Revalorización de la pensión estatal

Una consideración importante: la pensión estatal del Reino Unido se incrementa anualmente mediante el "triple lock" (la mayor de entre el crecimiento salarial, la inflación IPC o el 2,5%). Sin embargo, esta revalorización solo se aplica si resides en determinados países. España, como estado miembro del EEE, tiene derecho a la revalorización anual en virtud del Acuerdo de Comercio y Cooperación UE-Reino Unido. Esto significa que tu pensión estatal aumentará cada año en línea con la inflación del Reino Unido, a diferencia de los pensionistas británicos que residen en otros países (como Australia o Canadá) cuyas pensiones quedan congeladas en el importe vigente cuando abandonaron el Reino Unido.

Pensiones de servicio público: la excepción

Existe una excepción importante a la regla general de que las pensiones tributan en España para los residentes fiscales españoles. En virtud del Artículo 18 del Convenio de Doble Imposición, las pensiones abonadas por servicio público — lo que incluye las pensiones de funcionarios, administración local, NHS, policía, bomberos, fuerzas armadas y profesorado (de centros públicos) — tributan exclusivamente en el Reino Unido.

Esta excepción se aplica independientemente de dónde residas. Si eres un funcionario jubilado, agente de policía o veterano militar que vive en España y percibe una pensión pública del Reino Unido, esa pensión tributa en el Reino Unido mediante PAYE y no está sujeta al IRPF español. Aun así, debes declararla en tu declaración de la renta española, pero solicitas la exención en virtud del convenio, y no se incluye en tu base imponible española.

No obstante, esta excepción solo se aplica a la pensión de servicio público en sí. Si además percibes una pensión estatal, una pensión privada u otros ingresos, estos tributan en España según las normas generales. Además, tu pensión de servicio público sí se tiene en cuenta para determinar el tipo impositivo aplicable a tus demás rentas españolas (método de "exención con progresividad"). Esto implica que, aunque tu pensión pública no tribute directamente en España, puede empujar tus otros ingresos a tramos impositivos superiores.

Modelo 720: declaración de activos pensionales en el extranjero

Si eres residente fiscal en España y posees activos pensionales (u otros activos financieros) fuera de España con un valor total superior a EUR 50.000, estás obligado a declararlos en el Modelo 720 (Declaración Informativa sobre Bienes y Derechos situados en el Extranjero).

El Modelo 720 es una declaración informativa — no genera por sí misma una obligación tributaria. Sin embargo, no presentarlo o hacerlo de forma incorrecta puede acarrear sanciones significativas. Tras una sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea en 2022, España reformó el régimen sancionador del Modelo 720, pero las sanciones por no declarar aún pueden alcanzar los EUR 20 por dato omitido (con un mínimo de EUR 300) además de posibles liquidaciones complementarias e intereses de demora.

A efectos de la declaración de pensiones:

• El valor de tu fondo de pensión del Reino Unido (ya sea un plan de contribución definida, un SIPP o un QROPS) se declara en la Categoría 3 (Valores, derechos, seguros y rentas)
• Se declara el valor total a 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, convertido a EUR al tipo de referencia del Banco Central Europeo de esa fecha
• Una vez presentado el Modelo 720 inicial, solo es necesario volver a presentarlo si el valor ha aumentado en más de EUR 20.000 desde la última declaración
• El plazo de presentación es el 31 de marzo del año siguiente (por lo que el Modelo 720 del ejercicio 2026 debe presentarse antes del 31 de marzo de 2027)

Muchos compradores británicos desconocen la obligación del Modelo 720 y no declaran sus activos pensionales en el Reino Unido. Dado que incluso fondos de pensión modestos pueden superar fácilmente los EUR 50.000, se trata de un problema de cumplimiento que afecta a un gran número de ciudadanos británicos en España. Consulta nuestra sección de preguntas frecuentes para más información sobre los requisitos de declaración.

Impuesto de sucesiones y pensiones: los cambios de abril de 2027

Actualmente, los fondos de pensión del Reino Unido quedan fuera del ámbito del Inheritance Tax (IHT) británico. Al fallecer, tus fondos de pensión restantes pasan a tus beneficiarios designados sin tributar por IHT (aunque pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta cuando los beneficiarios los rescaten, dependiendo de tu edad en el momento del fallecimiento).

Esto está a punto de cambiar. El Gobierno del Reino Unido confirmó en los Presupuestos de Otoño de 2024 que a partir de abril de 2027, los fondos de pensión no utilizados y las prestaciones por fallecimiento pasarán a estar incluidos en el ámbito del Inheritance Tax. Los detalles aún se están concretando, pero las implicaciones clave son:

• Los fondos de pensión formarán parte de tu patrimonio a efectos del IHT: Si tu patrimonio total (incluyendo propiedades, ahorros, inversiones y ahora fondos de pensión) supera la nil-rate band (actualmente GBP 325.000, o GBP 500.000 con la residence nil-rate band), el exceso tributará al 40%
• Impacto para ciudadanos británicos residentes en España: Si tienes domicilio fiscal en el Reino Unido (lo cual es el caso de la mayoría de los ciudadanos británicos incluso después de mudarse a España, salvo que tomen medidas específicas para cambiar su domicilio), tu patrimonio mundial — incluyendo propiedades en España y fondos de pensión en el Reino Unido — está sujeto al IHT británico. La inclusión de los fondos de pensión en el patrimonio podría incrementar significativamente la carga fiscal por IHT
• Riesgo de doble imposición: España cuenta con su propio Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. La legislación española prevé la tributación de los activos recibidos por beneficiarios que sean residentes fiscales en España, independientemente de dónde se encuentren los activos. Esto genera un riesgo de doble imposición sobre los fondos de pensión — una vez en el Reino Unido (IHT) y otra en España (impuesto de sucesiones sobre el rescate de la pensión). El Convenio de Doble Imposición entre el Reino Unido y España cubre el impuesto sobre la renta y las ganancias de capital, pero no cubre el impuesto de sucesiones, lo que significa que no existe un mecanismo automático de alivio

Si posees un fondo de pensión considerable y planeas mudarte a España, los cambios de abril de 2027 hacen más importante que nunca recibir asesoramiento profesional sobre planificación sucesoria. Las opciones que pueden ayudar incluyen:

• Rescatar fondos de pensión en vida para reducir el patrimonio sujeto a IHT (gestionando las implicaciones en el impuesto sobre la renta que ello conlleva)
• Utilizar QROPS en jurisdicciones que puedan ofrecer ventajas frente al IHT (aunque esto debe sopesarse frente al OTC del 25% y otros costes)
• Asesorarte sobre tu estatus de domicilio — si puedes demostrar que has adquirido un domicilio de elección en España (en lugar de conservar tu domicilio de origen en el Reino Unido), tus activos fuera del Reino Unido podrían quedar fuera del ámbito del IHT británico. Sin embargo, cambiar de domicilio es una cuestión jurídica compleja que depende de tus intenciones y acciones, no simplemente de dónde vives

Pasos prácticos: lista de verificación de planificación pensional para compradores británicos

Con base en las cuestiones tratadas en esta guía, presentamos una lista de verificación práctica para compradores británicos que poseen o planean adquirir una propiedad en la Costa del Sol:

Antes de mudarte

1. Busca asesoramiento profesional de un asesor financiero cualificado y regulado especializado en pensiones del Reino Unido y fiscalidad española. Esta no es un área donde debas fiarte de búsquedas en internet o consejos de amigos. Busca asesores regulados por la FCA con experiencia específica en planificación de pensiones del Reino Unido a España. El coste habitual de un asesoramiento integral oscila entre GBP 500 y GBP 2.000, según la complejidad de tu situación
2. Cobra tu PCLS del 25% mientras aún seas residente fiscal en el Reino Unido, si cumples los requisitos y tiene sentido para tu situación. Recuerda: una vez que seas residente fiscal español, cualquier rescate se gravará como renta en España a tu tipo marginal
3. Considera consolidar varias pensiones en un solo plan (como un SIPP Internacional) para simplificar la administración, reducir comisiones y facilitar las declaraciones fiscales. Sin embargo, no transfieras un plan de prestación definida (final salary) sin haberlo analizado muy detenidamente — la renta garantizada de una pensión de prestación definida es extremadamente valiosa y la transferencia es irreversible
4. Presenta el formulario DT-Individual de HMRC a tus proveedores de pensiones para solicitar el alivio del convenio y evitar que se practique retención fiscal del Reino Unido en origen sobre tus pagos de pensión una vez seas residente fiscal español
5. Infórmate sobre los requisitos del Modelo 720 y prepárate para declarar tus activos pensionales si su valor supera los EUR 50.000

Después de convertirte en residente fiscal español

1. Regístrate ante la Agencia Tributaria española y obtén tu certificado digital para la presentación telemática de declaraciones
2. Presenta anualmente tu declaración de la renta (Modelo 100), declarando tus rentas mundiales incluyendo los ingresos de pensiones del Reino Unido, la pensión estatal, rentas de alquiler y rendimientos de inversiones
3. Presenta tu Modelo 720 antes del 31 de marzo si posees activos en el extranjero (incluidos fondos de pensiones) que superen los EUR 50.000 en cualquier categoría
4. Solicita el alivio por doble imposición en tu declaración de la renta española por cualquier impuesto pagado en el Reino Unido sobre rentas que también tributen en España. Tu asesor fiscal (asesor fiscal) se encargará de ello como parte de la declaración anual
5. Revisa anualmente tus disposiciones de pensión con tu asesor financiero, especialmente a medida que cambien las normas del Reino Unido (los cambios en el IHT de abril de 2027 son el cambio más significativo a corto plazo)
6. Conserva registros detallados de todos los rescates de pensión, retenciones fiscales del Reino Unido, pagos de impuestos en España y declaraciones del Modelo 720. La Agencia Tributaria puede inspeccionarte hasta cuatro años después de la presentación (seis años en determinadas circunstancias), así que conserva la documentación al menos durante seis años

Errores habituales que debes evitar

• Cobrar el 25% de la suma global después de convertirte en residente fiscal español: Como hemos explicado, este es el error más costoso y el más fácil de evitar. Cóbralo antes de mudarte o acepta que tributará como renta en España
• Asumir que tu pensión del Reino Unido "no tiene nada que ver con España": Si eres residente fiscal español, España grava tu renta mundial. Tu pensión del Reino Unido forma parte de tu renta mundial. No existe exención para pensiones extranjeras (excepto las pensiones de servicio público en virtud del convenio)
• No presentar el Modelo 720: No declarar los activos pensionales en el extranjero es un riesgo de cumplimiento que puede acarrear sanciones, liquidaciones complementarias y deterioro de tu posición ante la Agencia Tributaria
• Transferir a un QROPS sin el asesoramiento adecuado: El Overseas Transfer Charge del 25%, las elevadas comisiones recurrentes y la obligación de reporting durante cinco años implican que las transferencias a QROPS solo son adecuadas en circunstancias concretas. Nunca transfieras basándote en una llamada en frío o un contacto no solicitado de un "asesor de pensiones" — esta es una estafa habitual dirigida a expatriados británicos
• Ignorar los cambios del IHT de abril de 2027: Si posees un fondo de pensión considerable, la inclusión de los fondos de pensión en el IHT a partir de abril de 2027 podría afectar significativamente a tu planificación sucesoria. Busca asesoramiento ahora, mientras aún hay tiempo para planificar
• No solicitar el alivio del convenio para las pensiones de servicio público: Si percibes una pensión de funcionario, militar, policía, NHS u otro servicio público, tributa exclusivamente en el Reino Unido. Pero debes solicitar activamente la exención del convenio en tu declaración de la renta española — no se aplica de forma automática

Resumen

Las pensiones del Reino Unido y la fiscalidad española generan una interacción compleja que requiere una planificación cuidadosa y asesoramiento profesional. Los puntos clave a recordar son:

• Cobra tu 25% libre de impuestos antes de convertirte en residente fiscal español — España lo gravará como renta
• Los SIPP Internacionales son actualmente la opción preferida frente a los QROPS para ciudadanos británicos que se mudan a España — evitan el OTC del 25%, están regulados por la FCA y ofrecen flexibilidad multidivisa
• La pensión estatal del Reino Unido tributa en España (no en el Reino Unido) si eres residente fiscal español — presenta el formulario DT-Individual de HMRC para evitar la doble retención
• Las pensiones de servicio público son la excepción — tributan exclusivamente en el Reino Unido, incluso si resides en España
• Declara los activos pensionales superiores a EUR 50.000 en el Modelo 720 antes del 31 de marzo de cada año
• A partir de abril de 2027, los fondos de pensión no utilizados podrían estar sujetos al IHT del Reino Unido — planifica con antelación
• Busca siempre asesoramiento profesional regulado antes de tomar decisiones sobre tu pensión

Para más información sobre la compra de propiedades en la Costa del Sol, visita nuestra página para compradores británicos. Para estimar los costes de compra y mantenimiento de una propiedad en España, utiliza nuestra calculadora interactiva. Y para respuestas a las preguntas más habituales, consulta nuestras preguntas frecuentes.