Planificación Sucesoria de Propiedades en España: Testamentos y Herencia

Las normas de legítima en España

El derecho sucesorio español es fundamentalmente diferente del inglés. Mientras que el derecho inglés permite dejar la herencia a quien uno desee (plena libertad de testar), el derecho español reserva una porción obligatoria del patrimonio — la legítima — a determinados familiares cercanos. Son los denominados herederos forzosos.

¿Quiénes son los herederos forzosos?

• Hijos (y descendientes): Tienen derecho a dos tercios de la herencia, divididos en:
  • Legítima estricta: Un tercio dividido a partes iguales entre todos los hijos
  • Mejora: Un tercio que el testador puede distribuir entre los hijos en la proporción que desee (o a partes iguales si no se especifica)
• Cónyuge superviviente: Si hay hijos, el cónyuge tiene derecho a un usufructo sobre el tercio de mejora. Si no hay hijos pero sí padres, el cónyuge obtiene un usufructo sobre la mitad. Si no hay hijos ni padres, el cónyuge recibe un usufructo sobre dos tercios.
• Padres (y ascendientes): Solo si no hay hijos. Los padres reciben un tercio de la herencia (o la mitad si no hay cónyuge superviviente).

El tercio restante (el tercio de libre disposición) puede dejarse a quien el testador desee — una pareja, un amigo, una organización benéfica o cualquier otra persona.

Por qué esto importa a los propietarios británicos

Considera este escenario: Eres ciudadano británico, divorciado, con dos hijos adultos de tu primer matrimonio. Ahora tienes una relación estable con una nueva pareja y compráis juntos una propiedad en España. Si las normas de legítima española se aplican a tu herencia, tus hijos tendrían derecho a dos tercios de tu parte de la propiedad — obligando potencialmente a tu pareja a vender la propiedad para pagarles, incluso si esa nunca fue tu intención.

Reglamento UE de Sucesiones 650/2012: elegir el derecho del Reino Unido

El Reglamento UE de Sucesiones 650/2012 (conocido como "Bruselas IV") es la herramienta jurídica más importante para los propietarios británicos de inmuebles en España. Permite elegir la ley de tu nacionalidad para regir la sucesión de todo tu patrimonio dentro de la UE, sustituyendo la norma general de que se aplica la ley de tu residencia habitual.

Cómo funciona

Incluyendo una professio juris (cláusula de elección de ley) en tu testamento, puedes optar por el derecho inglés (o escocés, o norirlandés) para gobernar tu sucesión. Puesto que el derecho inglés no tiene legítima, recuperas la plena libertad de testar — puedes dejar tu propiedad española a quien desees.

¿Sigue siendo aplicable tras el Brexit?

Sí. Aunque el Reino Unido ha abandonado la UE, el Reglamento sigue siendo de aplicación en los Estados miembros (incluida España). El Reglamento permite específicamente elegir la ley de cualquier país — no solo de los Estados miembros de la UE. Los tribunales y notarios españoles aceptan de forma rutinaria la elección del derecho inglés por parte de nacionales británicos. Esta práctica está asentada y ha sido ratificada desde la entrada en vigor del Reglamento en 2015.

Cómo hacer la elección

La elección de ley debe hacerse expresamente en el testamento. Una cláusula típica dice: "Dispongo que la ley de Inglaterra y Gales rija la sucesión de todos mis bienes, dondequiera que se encuentren, en virtud del Reglamento UE 650/2012." Tu notario español incluirá la redacción apropiada en el testamento español.

Testamento español vs. testamento del Reino Unido

¿Deberías hacer un testamento español separado para tus bienes en España, o debería tu testamento del Reino Unido cubrir todo? La recomendación firme es hacer ambos:

Por qué necesitas un testamento español

• Rapidez: Cuando un propietario británico fallece con bienes en España, los herederos necesitan obtener una escritura de aceptación de herencia ante notario para transmitir la propiedad. Un testamento español, inscrito en el Registro General de Actos de Última Voluntad, se localiza y utiliza de inmediato.
• Evitar retrasos: Un testamento del Reino Unido debe traducirse al español, apostillarse y presentarse ante un notario español. Este proceso puede tardar meses. Un testamento español está listo para usarse inmediatamente.
• Experiencia local: Un notario español que redacte un testamento español entiende las implicaciones fiscales, las normas autonómicas del impuesto de sucesiones y la interacción con los reglamentos europeos.
• Coste: Un testamento español cuesta solo 150-300 € en el notario. Es insignificante frente al retraso y los gastos de administrar bienes en España solo con un testamento del Reino Unido.

Coordinar los dos testamentos

Es fundamental que tus testamentos español y del Reino Unido estén coordinados para evitar que uno revoque al otro. Cada testamento debe contener una cláusula que especifique su ámbito geográfico:

• Tu testamento español debe indicar: "Este testamento cubre únicamente mis bienes situados en España y no revoca ningún testamento que haya otorgado o pueda otorgar en el Reino Unido cubriendo mis bienes situados en otro lugar."
• Tu testamento del Reino Unido debe indicar: "Este testamento cubre únicamente mis bienes situados fuera de España y no revoca ningún testamento que haya otorgado o pueda otorgar en España cubriendo mis bienes españoles."

Si alguno de los testamentos contiene una cláusula de revocación general (como "por el presente revoco todos mis testamentos anteriores"), podría revocar accidentalmente el otro. Es un error frecuente y costoso.

Tipos impositivos del Impuesto de Sucesiones por comunidad autónoma

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en España está transferido a las comunidades autónomas, lo que genera grandes variaciones en los tipos efectivos. El impuesto lo paga el heredero — no la masa hereditaria — y la normativa autonómica aplicable depende de la residencia del heredero (si reside en España) o de la ubicación del inmueble (si el heredero es no residente).

Andalucía

Andalucía se ha convertido en una de las comunidades más favorables para las herencias, tras las reformas de 2018 y posteriores. Características principales:

• Reducción de 1 millón de euros por heredero para los Grupos I y II (hijos, cónyuge, padres, nietos)
• Resultado efectivo: la mayoría de las herencias familiares en Andalucía de bienes hasta 1 millón de euros por heredero generan cero impuesto de sucesiones
• Esto es enormemente beneficioso para familias británicas con propiedades en la Costa del Sol

Madrid

Madrid ofrece una bonificación del 99% para herederos de los Grupos I y II, haciendo que el tipo efectivo sea cercano a cero para herencias familiares.

Valencia

Valencia ofrece reducciones significativas para la familia cercana, con tipos efectivos muy bajos para herederos de los Grupos I y II. Sin embargo, las normas cambian con frecuencia — consulta la regulación vigente con un asesor local.

Cataluña

Cataluña tiene su propia escala del impuesto de sucesiones con reducciones razonables para la familia cercana (100.000 € para hijos, 500.000 € para cónyuges en determinados casos), pero puede resultar en importes más elevados que Andalucía o Madrid para patrimonios mayores.

Herederos no residentes

Si el heredero no reside en España, puede optar por aplicar la normativa estatal o la de la comunidad autónoma donde se encuentra el inmueble. Desde una sentencia del Tribunal Supremo de 2018 (tras una decisión del Tribunal de Justicia de la UE), los herederos no residentes tienen derecho a aplicar las reducciones autonómicas. Es una ventaja importante — antes, los herederos no residentes quedaban sujetos a la escala estatal, mucho menos generosa.

Usufructo a favor del cónyuge superviviente

El usufructo es una de las herramientas más útiles en la planificación sucesoria española. Permite otorgar a una persona el derecho a usar y disfrutar de una propiedad mientras la titularidad corresponde a otra.

Cómo funciona en la práctica

Dejas la nuda propiedad de tu parte del inmueble a tus hijos, y un usufructo vitalicio a tu cónyuge o pareja superviviente. Tu pareja puede vivir en la propiedad, alquilarla y quedarse con los ingresos, y en general disfrutarla como si fuera suya — pero no puede venderla ni hipotecarla sin el consentimiento de los nudos propietarios.

Cuando el usufructuario fallece (o el usufructo se extingue), la plena propiedad se consolida automáticamente en manos de los nudos propietarios (tus hijos). No se requiere ninguna actuación jurídica adicional.

Tratamiento fiscal del usufructo

A efectos del impuesto de sucesiones, el usufructo se valora mediante una fórmula basada en la edad del usufructuario:

• Valor del usufructo = 89 menos la edad del usufructuario (expresado en porcentaje), con un mínimo del 10%
• Ejemplo: Un usufructuario de 70 años recibe un usufructo valorado en 89 - 70 = 19% del valor del inmueble
• Los nudos propietarios heredan el 81% restante del valor

Este reparto reduce el impuesto de sucesiones para ambas partes — el usufructuario tributa solo por su porción (19% en este ejemplo) y los nudos propietarios tributan solo por la suya (81%).

Seguro de vida como herramienta sucesoria

El seguro de vida puede ser una herramienta poderosa de planificación sucesoria en España:

• Liquidez: Cuando alguien fallece, sus cuentas bancarias españolas quedan bloqueadas hasta que se formalice la herencia. Este proceso tarda meses. Una indemnización del seguro de vida proporciona efectivo inmediato para cubrir gastos funerarios, honorarios legales y gastos de manutención.
• Eficiencia fiscal: Las indemnizaciones del seguro de vida están sujetas al impuesto de sucesiones en España, pero se benefician de una reducción de 9.195,49 € por beneficiario (para familia cercana). Para pólizas mayores, el impuesto es igual al de otros bienes heredados.
• Pagar la factura fiscal: Si la herencia incluye bienes ilíquidos (como inmuebles) y los herederos deben afrontar una cuota tributaria elevada, el seguro de vida puede proporcionar el efectivo para pagar el impuesto sin forzar una venta.
• Designación directa de beneficiarios: Las indemnizaciones del seguro de vida van directamente al beneficiario designado — no forman parte de la masa hereditaria a efectos de legítima. Esto te da flexibilidad para dirigir fondos a personas concretas.

Cómo hacer testamento español: el proceso

Otorgar testamento español es sencillo y económico:

Paso 1: Contratar un abogado

Aunque puedes acudir directamente al notario, es aconsejable contratar a un abogado español con experiencia en sucesiones internacionales para que redacte el testamento. Se asegurará de que la cláusula de elección de ley sea correcta, de que los testamentos del Reino Unido y español estén coordinados, y de que se consideren las implicaciones fiscales. Honorarios: 200-500 €.

Paso 2: Acudir al notario

Acudes personalmente a un notario español. El notario te lee el testamento en español (debe estar presente un traductor oficial si no hablas español). Lo firmas, y el notario lo firma y sella. Honorarios notariales: 50-100 €.

Paso 3: Inscripción

El notario inscribe el testamento en el Registro General de Actos de Última Voluntad en Madrid. Es una base de datos central de todos los testamentos otorgados en España. Cuando alguien fallece, el primer paso es obtener un certificado de este Registro indicando si el fallecido otorgó testamento español y ante qué notario.

Coste total

Incluyendo honorarios de abogado y notario, un testamento español suele costar entre 150 y 300 € por persona — una de las mejores inversiones que puedes hacer como propietario de un inmueble en España.

Cuándo revisarlo

Revisa tu testamento español siempre que cambien tus circunstancias: matrimonio, divorcio, nacimiento de hijos, fallecimiento de un beneficiario o adquisición de más bienes en España. Un testamento otorgado cuando eras soltero puede no reflejar tus deseos tras el matrimonio.

La planificación sucesoria no es el aspecto más apasionante de comprar propiedad en España, pero es posiblemente el más importante. Sin una planificación adecuada — un testamento español, una cláusula de elección de ley y una consideración de las normas autonómicas del impuesto de sucesiones — tu familia podría enfrentarse a una complejidad legal innecesaria, facturas fiscales elevadas y resultados que nunca pretendiste. Invierte los 300 € en un testamento español. Tu familia te lo agradecerá.