Vender tu propiedad en España siendo propietario británico — Plusvalía, la retención del 3% y la doble imposición (Guía 2026)

Vender una propiedad en España siendo propietario británico implica una serie de obligaciones fiscales radicalmente distintas a las de vender una propiedad en el Reino Unido. Hay impuestos que probablemente desconoces (Plusvalía Municipal), mecanismos que no existen en el sistema británico (la retención del 3%), requisitos de presentación con plazos ajustados (Modelo 210 en un plazo de cuatro meses) y una interacción con el Convenio de Doble Imposición que exige coordinar tu situación fiscal entre dos países. Si a esto le sumamos que el Reino Unido calcula tu ganancia en GBP mientras España lo hace en EUR, nos encontramos ante una situación donde la planificación cuidadosa y el asesoramiento profesional no solo son recomendables — son imprescindibles.

Esta guía recorre cada paso del proceso fiscal al vender una propiedad en España como propietario británico en 2026, desde la retención del 3% en la firma hasta tu declaración final en el Self-Assessment del Reino Unido. Si aún te encuentras en la fase de compra, nuestra guía de costes e impuestos cubre las obligaciones del lado comprador.

La retención del 3%: qué es y por qué existe

La retención del 3% es el elemento más malinterpretado de la venta de una propiedad en España como no residente. Aclaremos qué es y qué no es.

Qué es

Cuando un no residente (una persona que no tiene residencia fiscal en España) vende una propiedad en España, el comprador está legalmente obligado a retener el 3% del precio total de venta e ingresarlo directamente a la Agencia Tributaria en nombre del vendedor. Este pago constituye un pago a cuenta del Impuesto sobre la Ganancia Patrimonial (CGT) del vendedor. No se trata de un impuesto adicional al CGT — es un anticipo del mismo.

Este mecanismo existe porque España no dispone de una vía sencilla para recaudar el CGT de no residentes una vez que han recibido el importe de la venta y han abandonado el país. Al exigir al comprador que retenga e ingrese el 3% en el momento de la venta, la Agencia Tributaria se asegura de recibir al menos un pago inicial, que posteriormente se concilia con la obligación real de CGT del vendedor.

Cómo funciona en la práctica

En el momento de la firma (la escritura pública ante notario), el comprador abona al vendedor el 97% del precio de venta pactado. El 3% restante queda retenido por el comprador y debe ingresarse a la Agencia Tributaria mediante el Modelo 211 en el plazo de un mes desde la fecha de la firma.

Por ejemplo, si vendes tu propiedad por EUR 350.000:

• Recibes EUR 339.500 (97%)
• El comprador retiene EUR 10.500 (3%) y los ingresa a la Agencia Tributaria mediante el Modelo 211

Es importante entender que el 3% se calcula sobre el precio total de venta, no sobre el beneficio. Si compraste la propiedad por EUR 300.000 y la vendes por EUR 350.000, tu ganancia real es de EUR 50.000 — pero la retención del 3% se calcula sobre los EUR 350.000 completos, lo que resulta en una retención de EUR 10.500. Como veremos, esto a menudo significa que la retención del 3% supera tu obligación real de CGT, lo que te da derecho a una devolución.

¿De quién es la responsabilidad?

La obligación de retener e ingresar el 3% recae sobre el comprador, no sobre el vendedor. Si el comprador no retiene ni ingresa el 3%, es el comprador quien responde por el importe impagado, más intereses y sanciones. El notario normalmente se asegurará de que la retención del 3% quede correctamente documentada en la escritura. No obstante, como vendedor, deberías asegurarte de que tu abogado verifique que el comprador ha presentado el Modelo 211 e ingresado la retención, ya que esto afecta a tu propia declaración fiscal posterior.

Presentación del Modelo 210: cálculo de tu ganancia patrimonial real

Tras la venta, tú (como vendedor no residente) debes presentar el Modelo 210 (Impuesto sobre la Renta de no Residentes) para declarar tu ganancia patrimonial real y calcular tu obligación efectiva de CGT. La presentación debe realizarse en un plazo de cuatro meses desde la fecha de la firma.

El tipo de CGT para no residentes

Los no residentes de países de la UE/EEE (categoría que ya no incluye a los ciudadanos británicos tras el Brexit) tributan al 19%. Los no residentes de fuera de la UE/EEE — lo que ahora incluye a los ciudadanos británicos — tributan al 24%.

Es una diferencia considerable. Sobre una ganancia de EUR 50.000:

• Residente UE/EEE: EUR 9.500 (19%)
• Ciudadano británico: EUR 12.000 (24%)

Se ha debatido si el Reino Unido y España podrían negociar un acuerdo bilateral para restablecer el tipo del 19% para ciudadanos británicos, pero a fecha de 2026, no existe tal acuerdo. Se aplica el tipo del 24%.

Cálculo de la ganancia imponible

Tu ganancia imponible es la diferencia entre el valor de adquisición (lo que pagaste por la propiedad, más los gastos deducibles) y el valor de transmisión (lo que has obtenido por la venta, menos los gastos deducibles). Así se calcula cada uno:

Valor de adquisición

El valor de adquisición no es simplemente el precio que pagaste. Incluye:

• Precio de compra: El importe que figura en la escritura de compraventa cuando adquiriste la propiedad
• Impuestos de compra: Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) o IVA más Actos Jurídicos Documentados (AJD) abonados en el momento de la compra
• Gastos de notaría en la compra: Los honorarios del notario por la escritura de compra
• Gastos de Registro de la Propiedad en la compra: Los honorarios del Registro de la Propiedad por inscribir la propiedad a tu nombre
• Honorarios de abogado en la compra: Los honorarios de tu abogado por gestionar la compra. Son deducibles siempre que dispongas de facturas
• Gastos documentados de reforma y mejora: Esta es una deducción fundamental y a menudo pasada por alto. Cualquier gasto que haya supuesto una mejora permanente de la propiedad (frente al mantenimiento y las reparaciones rutinarias) puede sumarse al valor de adquisición, reduciendo así tu ganancia imponible. Algunos ejemplos son: nuevos baños o cocina, ampliaciones o modificaciones estructurales, nuevo tejado, instalación de piscina, renovación de instalaciones eléctricas o de fontanería, nuevos sistemas de calefacción/refrigeración, y mejoras de eficiencia energética. El requisito clave es que debes disponer de facturas de contratistas con licencia, y las obras deben haber sido declaradas (es decir, el contratista debe haber cobrado IVA y la factura debe incluir su NIF/CIF). Los pagos en efectivo sin factura no son deducibles

Valor de transmisión

El valor de transmisión es el precio de venta que figura en la escritura, menos:

• Comisión de la agencia inmobiliaria: La comisión abonada al agente de venta (normalmente entre el 3% y el 5% del precio de venta más IVA). Es deducible del valor de transmisión
• Honorarios de abogado en la venta: Los honorarios de tu abogado por gestionar el proceso de venta
• Certificado de Eficiencia Energética (CEE): El coste de obtener el CEE exigido para la venta
• Plusvalía Municipal: Si el vendedor está contractualmente obligado a pagar este impuesto (ver más abajo), es deducible del valor de transmisión

Ejemplo de cálculo

Veamos un ejemplo realista:

Compra (2018):

• Precio de compra: EUR 280.000
• ITP (8% en 2018): EUR 22.400
• Gastos de notaría: EUR 1.200
• Registro de la Propiedad: EUR 600
• Honorarios de abogado: EUR 2.500
• Reformas documentadas (nueva cocina, baños, piscina): EUR 45.000
• Valor total de adquisición: EUR 351.700

Venta (2026):

• Precio de venta: EUR 420.000
• Comisión de agencia (4% + IVA): EUR 20.328
• Honorarios de abogado: EUR 2.000
• Certificado de eficiencia energética: EUR 200
• Valor neto de transmisión: EUR 397.472

Ganancia imponible: EUR 397.472 - EUR 351.700 = EUR 45.772

CGT al 24% (tipo no UE): EUR 45.772 x 24% = EUR 10.985

Retención del 3% ya ingresada: EUR 420.000 x 3% = EUR 12.600

Devolución a favor del vendedor: EUR 12.600 - EUR 10.985 = EUR 1.615

En este ejemplo, la retención del 3% supera la obligación real de CGT en EUR 1.615, importe que el vendedor puede reclamar como devolución a través de la presentación del Modelo 210. La Agencia Tributaria suele tramitar las devoluciones en un plazo de seis a doce meses, aunque no son infrecuentes demoras de hasta dieciocho meses.

¿Y si el 3% no es suficiente?

Si tu obligación real de CGT supera la retención del 3% (lo que puede ocurrir si has obtenido un beneficio elevado en relación con el precio de venta, o si tienes pocos gastos deducibles), debes abonar la diferencia al presentar el Modelo 210. Por ejemplo, si el CGT es de EUR 15.000 y la retención del 3% fue de EUR 12.600, tendrías que pagar EUR 2.400 adicionales con tu presentación del Modelo 210.

Plusvalía Municipal: el otro impuesto de la venta

Además del Impuesto sobre la Ganancia Patrimonial, existe un segundo impuesto que se activa con la venta de una propiedad en España: la Plusvalía Municipal (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana). Se trata de un impuesto municipal local basado en el incremento del valor catastral del suelo durante el período de tenencia de la propiedad.

Cómo se calcula

Tras la sentencia histórica del Tribunal Constitucional en 2021 (que declaró inconstitucional el método de cálculo anterior), los ayuntamientos ahora ofrecen dos métodos de cálculo, y el contribuyente paga el que arroje el importe más bajo:

Método 1 (Método objetivo): Se basa en el valor catastral del suelo multiplicado por un coeficiente fijado por el ayuntamiento en función del número de años de tenencia. Los coeficientes están limitados por ley y oscilan generalmente entre 0,14 (para propiedades en tenencia durante un año) y 0,45 (para propiedades en tenencia durante 20 años o más). El importe resultante se grava al tipo municipal (hasta un máximo del 30%).

Método 2 (Método de ganancia real): Se basa en el incremento real del valor de la propiedad durante el período de tenencia, atribuyendo la ganancia a la parte del suelo (según la proporción del valor del suelo respecto al valor catastral total). Este método es especialmente beneficioso si la propiedad no ha experimentado una gran revalorización, o si el componente de suelo representa una proporción pequeña del valor total.

El cálculo es específico de cada municipio. En los municipios más demandados de la Costa del Sol, la Plusvalía Municipal de una propiedad en tenencia durante ocho años con un valor catastral del suelo de EUR 50.000 podría oscilar entre EUR 1.500 y EUR 4.000 dependiendo de los coeficientes y el tipo impositivo del municipio.

¿Quién paga?

Por ley, el vendedor es el sujeto pasivo de la Plusvalía Municipal. No obstante, es práctica habitual (y legalmente admisible) que comprador y vendedor acuerden en el contrato de compraventa que sea el comprador quien la abone. Se trata de una cuestión negociable. Si eres el vendedor, tu abogado debe asegurarse de que la escritura establezca claramente quién es responsable de este impuesto. El plazo de pago es de 30 días hábiles desde la fecha de la escritura.

Sin ganancia, no hay Plusvalía

A raíz de la sentencia del Tribunal Constitucional de 2021, si vendes con pérdidas (el precio de venta es inferior al precio de compra), no estás obligado a pagar la Plusvalía Municipal. Deberás acreditar la pérdida presentando las escrituras de compra y venta ante el ayuntamiento correspondiente. Tu abogado puede encargarse de este trámite.

Self-Assessment del Reino Unido: declarar la venta de tu propiedad española ante HMRC

Si eres residente fiscal en el Reino Unido (o tienes obligaciones fiscales británicas por tu domicilio), debes declarar la venta de tu propiedad española ante HMRC en tu declaración de Self-Assessment. Esto es obligatorio aunque ya hayas pagado CGT en España.

Declaración en GBP

HMRC exige que todos los importes se declaren en GBP. Esto significa que debes convertir tu precio de compra en EUR a GBP utilizando el tipo de cambio de la fecha de compra, y convertir tu precio de venta en EUR a GBP utilizando el tipo de cambio de la fecha de venta. Esto genera un fenómeno que sorprende a muchos vendedores británicos: las ganancias imponibles originadas por fluctuaciones cambiarias.

El problema de la ganancia cambiaria

Veamos cómo funciona en la práctica. Consideremos el siguiente escenario:

Compra (marzo de 2018):

• Precio de compra: EUR 280.000
• Tipo de cambio GBP/EUR en la fecha de compra: 1,15
• Equivalente en GBP: GBP 243.478

Venta (junio de 2026):

• Precio de venta: EUR 310.000
• Tipo de cambio GBP/EUR en la fecha de venta: 1,17
• Equivalente en GBP: GBP 264.957

Ganancia en EUR: EUR 30.000 (una modesta plusvalía del 10,7% en ocho años)

Ganancia en GBP: GBP 264.957 - GBP 243.478 = GBP 21.479

Ahora consideremos un escenario con un tipo de cambio diferente pero los mismos precios en EUR:

Compra (marzo de 2018):

• Precio de compra: EUR 280.000
• Tipo de cambio GBP/EUR en la fecha de compra: 1,40
• Equivalente en GBP: GBP 200.000

Venta (junio de 2026):

• Precio de venta: EUR 310.000
• Tipo de cambio GBP/EUR en la fecha de venta: 1,17
• Equivalente en GBP: GBP 264.957

Ganancia en EUR: Sigue siendo EUR 30.000

Ganancia en GBP: GBP 264.957 - GBP 200.000 = GBP 64.957

La ganancia en EUR es idéntica en ambos escenarios, pero la ganancia en GBP es tres veces mayor en el segundo caso porque la libra se debilitó frente al euro entre la compra y la venta. En la práctica, estás pagando CGT en el Reino Unido sobre un movimiento cambiario que no tiene nada que ver con la rentabilidad real de la propiedad.

No se trata de un problema teórico. Entre 2015 y 2025, el tipo de cambio GBP/EUR fluctuó entre aproximadamente 1,05 y 1,45 — un rango de casi el 40%. Los compradores británicos que adquirieron su propiedad cuando la libra estaba fuerte (antes del referéndum de 2016) y venden cuando la libra está más débil se enfrentarán a ganancias denominadas en GBP significativamente mayores, y por tanto a facturas de CGT más elevadas en el Reino Unido, de lo que sus ganancias en EUR sugerirían.

Tipos y exenciones del CGT en el Reino Unido

Para residentes fiscales del Reino Unido que venden propiedades en el extranjero en el ejercicio fiscal 2025/26:

• Mínimo exento anual: GBP 3.000 (reducido desde GBP 6.000 en 2023/24 y GBP 12.300 en 2022/23)
• Contribuyente del tipo básico: 18% sobre ganancias de propiedades residenciales
• Contribuyente del tipo superior o adicional: 24% sobre ganancias de propiedades residenciales

Nota: Los tipos del CGT en el Reino Unido sobre propiedades residenciales se modificaron del 18%/28% al 18%/24% en los Presupuestos de Otoño de 2024 (en vigor desde octubre de 2024 para el tipo superior; el tipo básico se mantuvo en el 18%).

Alivio por doble imposición en virtud del Convenio

El Convenio de Doble Imposición entre el Reino Unido y España evita que tributes dos veces por la misma ganancia. Así funciona en la práctica:

España grava primero

En virtud del Convenio, España tiene el derecho preferente para gravar las ganancias de capital sobre bienes inmuebles situados en España. Esto significa que España grava tu ganancia primero, al 24% para no residentes de fuera de la UE.

El Reino Unido concede un crédito

Cuando declaras la ganancia en tu Self-Assessment del Reino Unido, solicitas un crédito fiscal por impuesto extranjero por el CGT ya pagado en España. El crédito se limita al importe del CGT que se debería en el Reino Unido por la misma ganancia. Hay dos resultados posibles:

Escenario 1: El CGT español supera al CGT británico

Si pagaste más CGT en España del que debías en el Reino Unido, el crédito fiscal por impuesto extranjero compensa íntegramente la obligación británica y no pagas nada adicional en el Reino Unido. Sin embargo, no puedes reclamar a HMRC una devolución del exceso de impuesto español — el crédito se limita a la obligación británica sobre esa ganancia.

Escenario 2: El CGT británico supera al CGT español (el "complemento")

Si tu obligación de CGT en el Reino Unido es superior al CGT pagado en España, debes abonar la diferencia a HMRC. Esto se conoce como el "top-up" o complemento. Puede ocurrir porque:

• La ganancia denominada en GBP es mayor que la ganancia denominada en EUR (debido a movimientos cambiarios, como hemos analizado anteriormente)
• El tipo de CGT del Reino Unido sobre la ganancia es superior al tipo español (para contribuyentes del tipo superior, el tipo del Reino Unido es del 24% sobre ganancias de propiedades residenciales — igual que el tipo español para no residentes de la UE, pero el cálculo de la ganancia en GBP puede diferir)
• Los gastos deducibles difieren entre ambos cálculos

En la práctica, el efecto cambiario es el principal causante de los pagos complementarios. Si la libra se ha debilitado frente al euro desde que compraste la propiedad, tu ganancia en GBP será proporcionalmente mayor que tu ganancia en EUR, y es posible que debas un complemento a HMRC aunque ya hayas pagado CGT en España.

Importante: conversión del crédito fiscal español

Al solicitar el crédito fiscal por impuesto extranjero en tu Self-Assessment del Reino Unido, debes convertir el CGT pagado en España de EUR a GBP. HMRC exige que utilices el tipo de cambio de la fecha en que se pagó el impuesto español (no la fecha en que se liquidó ni la fecha de venta de la propiedad). Conserva el justificante de pago de la Agencia Tributaria como comprobante.

Declaración final del impuesto de no residentes del año

Como propietario no residente de una propiedad en España, estás obligado a presentar una declaración anual del impuesto de no residentes (Modelo 210) cada año que poseas la propiedad. Esta es una obligación independiente de la declaración de CGT comentada anteriormente. El impuesto anual de no residentes se basa en la renta imputada de la propiedad (aunque no la alquiles realmente).

Para el último año de titularidad (el año en que vendes), debes presentar esta declaración anual por el período comprendido entre el 1 de enero y la fecha de venta. Tu abogado o asesor fiscal (gestor/asesor fiscal) normalmente se encargará de esto como parte del proceso de venta. El impuesto se calcula al 24% (tipo para no residentes de fuera de la UE) sobre el 2% del valor catastral (o el 1,1% si el valor catastral se ha revisado en los últimos diez años) por la parte proporcional del año en que fuiste propietario.

Por ejemplo, si vendes el 30 de junio de 2026 y el valor catastral es de EUR 120.000 (revisado en los últimos diez años), la renta imputada por el medio año de titularidad sería: EUR 120.000 x 1,1% x 181/365 = EUR 654. Al 24%, el impuesto ascendería a aproximadamente EUR 157. Es un importe pequeño, pero no presentar la declaración puede acarrear sanciones y retrasar la devolución de tu retención del 3%.

Exenciones y deducciones

Existen dos exenciones principales del CGT español en la venta de propiedades que los propietarios británicos deben conocer:

Exención por vivienda habitual para mayores de 65 años

Si eres mayor de 65 años y la propiedad que vendes es tu vivienda habitual, la totalidad de la ganancia patrimonial está exenta de CGT en España. Para acceder a esta exención:

• Debes tener 65 años o más en la fecha de venta
• La propiedad debe haber sido tu vivienda habitual durante al menos los últimos tres años (con algunas excepciones por traslados forzosos por motivos laborales o de salud)
• Debes estar empadronado en la dirección de la propiedad
• Debes haber sido residente fiscal en España durante el período correspondiente

Esta exención es extremadamente valiosa para jubilados que han vivido en España a largo plazo y venden su vivienda habitual. No obstante, requiere haber sido residente fiscal español (no un propietario no residente), por lo que suele aplicarse a ciudadanos británicos que se han trasladado formalmente a España, no a quienes poseen una segunda vivienda.

Exención por reinversión en vivienda habitual

Si vendes tu vivienda habitual y reinviertes el importe obtenido en otra vivienda habitual en el plazo de dos años (antes o después de la venta), la ganancia patrimonial correspondiente a la parte reinvertida queda exenta de CGT. La exención es proporcional: si reinviertes el 80% del importe de venta, el 80% de la ganancia queda exento.

Esta exención también requiere que la propiedad fuera tu vivienda habitual y que seas residente fiscal español. No se aplica a vendedores no residentes de segundas viviendas o viviendas vacacionales — que es la situación en la que se encuentran la mayoría de los propietarios británicos.

Cronograma práctico: desde la decisión de vender hasta la última declaración fiscal

A continuación se presenta un cronograma realista para un propietario británico que vende una propiedad en la Costa del Sol:

De tres a seis meses antes de la venta

• Reúne toda la documentación de compra: escritura original, facturas de compra, facturas de reformas, documentos hipotecarios
• Obtén una nota simple actualizada del Registro de la Propiedad
• Encarga un Certificado de Eficiencia Energética — obligatorio antes de comercializar la propiedad
• Designa a tu abogado y agencia inmobiliaria
• Solicita a tu abogado una estimación de la Plusvalía Municipal
• Consulta a un asesor fiscal del Reino Unido sobre la situación prevista de CGT, incluyendo el análisis de la ganancia cambiaria

En la firma (escritura)

• El comprador retiene el 3% del precio de venta
• Recibes el 97% del precio de venta
• Cancela cualquier hipoteca vigente (el banco proporcionará un certificado de deuda cero)
• Asegúrate de que la escritura recoja correctamente la retención del 3% y la responsabilidad sobre la Plusvalía Municipal

En el plazo de un mes desde la firma

• El comprador presenta el Modelo 211 e ingresa la retención del 3% a la Agencia Tributaria
• Solicita al comprador (o al abogado del comprador) una copia del Modelo 211 presentado para tu archivo

En el plazo de 30 días hábiles desde la firma

• La Plusvalía Municipal debe abonarse (o impugnarse si consideras que el cálculo es incorrecto o has vendido con pérdidas)

En el plazo de cuatro meses desde la firma

• Presenta el Modelo 210 declarando tu ganancia patrimonial real y solicitando, en su caso, la devolución de la retención del 3%
• Presenta la declaración del impuesto de no residentes del último año (Modelo 210 anual por renta imputada hasta la fecha de venta)

Antes del 31 de enero del ejercicio fiscal siguiente (Reino Unido)

• Declara la venta de la propiedad en tu Self-Assessment del Reino Unido
• Solicita el alivio por doble imposición en virtud del Convenio por el CGT pagado en España
• Abona cualquier "complemento" de CGT que proceda en el Reino Unido

Errores habituales al vender como propietario británico

• No conservar las facturas de reformas: Las mejoras no documentadas no pueden deducirse de tu ganancia. Guarda cada factura desde el primer día de titularidad. Idealmente, escanéalas y almacénalas digitalmente además de conservar los originales
• Declarar un precio de venta inferior en la escritura: Esta fue una práctica habitual en España (para reducir impuestos) pero ahora está sometida a un control exhaustivo. La Agencia Tributaria cruza los precios de venta declarados con los valores catastrales y los comparables de mercado. Si el precio declarado está por debajo del "valor de referencia" publicado por el Catastro, la Agencia puede liquidar el impuesto sobre dicho valor de referencia. El riesgo de sanciones por infravaloración supera con creces cualquier ahorro fiscal potencial
• Olvidar cancelar la hipoteca: Si tu propiedad tiene una hipoteca española, debe cancelarse formalmente ante notario en la fecha de firma o antes. No hacerlo deja la carga registrada contra la propiedad, lo que puede causar problemas al comprador y retrasar potencialmente la venta
• No presentar el Modelo 210 y dejar el 3% sobre la mesa: Algunos vendedores, especialmente los que regresan al Reino Unido y no quieren lidiar con la burocracia española, simplemente no presentan el Modelo 210. Esto significa que la retención del 3% queda en poder de la Agencia Tributaria por defecto. Si el 3% supera tu obligación real de CGT (como sucede a menudo), estás pagando impuestos de más. Tu abogado puede presentar el Modelo 210 en tu nombre con un poder notarial, por lo que no es necesario volver a España
• Ignorar la ganancia cambiaria a efectos del CGT del Reino Unido: Como hemos analizado en detalle, la ganancia denominada en GBP puede diferir drásticamente de la ganancia en EUR. No tener esto en cuenta en tu Self-Assessment del Reino Unido puede resultar en una infradeclaración de tu obligación fiscal, lo que podría acarrear sanciones e intereses si HMRC detecta el error posteriormente
• No planificar la fecha de venta: Si estás cerca de cumplir los requisitos para la exención por mayores de 65 años o la exención por reinversión, retrasar la venta unos meses podría ahorrarte decenas de miles en CGT. Del mismo modo, si el tipo de cambio GBP/EUR se encuentra en un nivel históricamente extremo, el momento de la venta puede afectar significativamente a tu posición de CGT en el Reino Unido. Aunque no puedes predecir con precisión los mercados de divisas, al menos puedes ser consciente del efecto e incorporarlo a tu decisión

Cierre de tu cuenta bancaria española y suministros

Una vez completada la venta y abonados todos los impuestos (o gestionados por tu abogado), es posible que desees cerrar tu cuenta bancaria española y dar de baja los contratos de suministros. Sin embargo, recomendamos mantener tu cuenta bancaria española abierta hasta que:

• Se haya recibido la devolución del Modelo 210 (si procede) — la devolución se ingresa en tu cuenta bancaria española
• Se hayan resuelto todas las obligaciones fiscales pendientes
• Se hayan abonado las últimas facturas de suministros

Esto suele implicar mantener la cuenta abierta entre 12 y 18 meses después de la venta. Una vez resuelto todo, puedes cerrar la cuenta acudiendo personalmente a la sucursal o, en algunos casos, mediante una carta de instrucciones notarizada.

Resumen y conclusiones clave

Vender una propiedad en España como propietario británico conlleva múltiples obligaciones fiscales en dos países. Los puntos clave a recordar son:

1. La retención del 3% es un pago a cuenta de tu CGT, no un impuesto adicional. La retiene el comprador y la ingresa a la Agencia Tributaria mediante el Modelo 211 en el plazo de un mes desde la firma
2. Debes presentar el Modelo 210 en un plazo de cuatro meses desde la firma para declarar tu ganancia real y solicitar la devolución del exceso del 3% o abonar la diferencia si tu CGT supera la retención
3. El tipo de CGT para no residentes de fuera de la UE es del 24%, calculado sobre la diferencia entre tu valor de adquisición (incluyendo todos los gastos deducibles y las mejoras documentadas) y tu valor neto de transmisión (precio de venta menos gastos de venta)
4. La Plusvalía Municipal es un impuesto local independiente basado en el incremento del valor catastral del suelo. Debe abonarse en un plazo de 30 días hábiles y su pago es negociable entre comprador y vendedor
5. HMRC exige que declares la venta en GBP, utilizando los tipos de cambio de las fechas de compra y venta. Las fluctuaciones cambiarias pueden generar una ganancia significativa en GBP incluso cuando la ganancia en EUR es modesta
6. El Convenio de Doble Imposición proporciona un crédito fiscal por el CGT pagado en España, pero es posible que debas un "complemento" en el Reino Unido si la ganancia en GBP o el tipo británico generan una obligación mayor
7. Conserva todas las facturas de reformas y mejoras desde el momento de la compra — reducen tu ganancia imponible cuando vendas
8. Presenta tu declaración final del impuesto de no residentes por la parte proporcional del año en que fuiste propietario de la propiedad

Para información más detallada sobre los costes asociados a la compra y tenencia de propiedades en España, visita nuestra guía de costes e impuestos. Para estimar tu posible obligación de CGT, prueba nuestra calculadora de costes inmobiliarios. Y para información general sobre el mercado inmobiliario español para compradores británicos, consulta nuestra página para compradores británicos.