Lei de sucessões em Espanha: o que os proprietários britânicos devem saber

Porque é que isto importa mais do que pensa

Se possui um imóvel em Espanha e algo lhe acontece, dois sistemas jurídicos colidem: a lei de sucessões espanhola e as regras de herança do Reino Unido. Sem um planeamento adequado, a sua família pode enfrentar regras de legítima, dupla tributação e um pesadelo burocrático que pode demorar anos a resolver.

Isto não é um risco teórico. Já vimos famílias britânicas impedidas de aceder a imóveis em Espanha durante mais de 18 meses porque o falecido não tinha feito testamento espanhol, e casos em que filhos de relações anteriores reclamaram direitos de legítima que o cônjuge sobrevivo desconhecia.

Lei de sucessões espanhola vs britânica: diferenças fundamentais

Regra	Inglaterra e País de Gales	Espanha (Andaluzia)
Liberdade para escolher herdeiros	Total — pode deixar tudo a quem quiser	Limitada — a legítima reserva 2/3 para os filhos
Direitos do cônjuge sobrevivo	Depende do testamento / regras de sucessão sem testamento	Usufruto (direito de uso) de 1/3 do património
Imposto sobre heranças	40% acima do limiar de £325.000	Progressivo de 7,65% a 36,5% (com reduções na Andaluzia)
Prazo da sucessão	Normalmente 6-12 meses	Pode demorar 12-24 meses para patrimónios de não residentes

A legítima: a regra que surpreende os compradores britânicos

Segundo a legislação espanhola tradicional, não se pode dispor livremente de todo o seu património. A «legítima» reserva porções para determinados herdeiros:

• Os filhos têm direito a 2/3 do património (divididos em partes iguais). Desse montante, 1/3 é a «legítima estrita» (partes iguais) e 1/3 é a «mejora» (pode ser distribuída de forma desigual entre os filhos)
• O cônjuge sobrevivo recebe o usufruto (direito de usar e fruir, mas não possuir) de 1/3 do património
• Apenas 1/3 (o «terço de livre disposição») pode ser deixado livremente a qualquer pessoa

O Regulamento Europeu de Sucessões (Bruxelas IV) oferece uma saída. Desde 2015, o Regulamento (UE) 650/2012 permite escolher a lei da sua nacionalidade para reger o seu património. Como cidadão britânico, pode escolher a lei inglesa — que lhe confere total liberdade para deixar o seu imóvel em Espanha a quem desejar.

Esta escolha DEVE estar expressamente indicada no seu testamento. Sem ela, os tribunais espanhóis podem aplicar as regras de legítima espanholas aos seus bens em Espanha.

Precisa de um testamento espanhol?

Sim. Embora um testamento britânico possa tecnicamente cobrir bens em Espanha, é altamente recomendável fazer um testamento espanhol separado para o seu imóvel em Espanha, pelas seguintes razões:

• Está redigido em espanhol e é imediatamente reconhecido pelos tribunais e notários espanhóis
• Evita a necessidade de traduzir, apostilar e validar o seu testamento britânico em Espanha
• Acelera o processo de herança de potenciais anos para meses
• Pode incluir a escolha de Bruxelas IV para aplicar a lei inglesa
• Custa aproximadamente 150-300 € a fazer

Fundamental: O seu testamento espanhol deve indicar que cobre APENAS os seus bens em Espanha. O seu testamento britânico deve indicar que cobre APENAS os seus bens no Reino Unido e no resto do mundo EXCLUINDO Espanha. Isto evita que um testamento revogue acidentalmente o outro.

Imposto sobre sucessões em Espanha (Andaluzia)

O Imposto sobre Sucessões espanhol (Impuesto sobre Sucesiones) é complexo porque varia por comunidade autónoma. Na Andaluzia (que abrange a Costa del Sol), as reformas recentes tornaram-no muito mais favorável:

• Cônjuge e filhos: redução de 99% no imposto de sucessões para heranças até 1 milhão de euros por herdeiro. Na prática, a maioria das heranças familiares na Andaluzia está virtualmente isenta
• Acima de 1 milhão de euros por herdeiro: aplicam-se as taxas progressivas padrão (de 7,65% a 36,5%)
• Não residentes que herdem bens em Espanha: devem aplicar as regras da comunidade autónoma onde se encontra o imóvel (aplicam-se as taxas favoráveis da Andaluzia)

O imposto sobre heranças do Reino Unido também se aplica. Enquanto pessoa domiciliada no Reino Unido, o seu património mundial (incluindo o imóvel em Espanha) está sujeito ao IHT britânico a 40% acima da isenção (£325.000, ou £500.000 se transmitir uma habitação a descendentes diretos). A convenção de dupla tributação entre o Reino Unido e Espanha sobre heranças evita a dupla tributação, mas a articulação é complexa.

Passos práticos para proteger a sua família

1. Faça um testamento espanhol — recorra a um advogado espanhol ou a um notário. Inclua a eleição de Bruxelas IV pela lei inglesa. Custo: 150-300 €
2. Atualize o seu testamento britânico — exclua os bens em Espanha (para evitar conflitos com o testamento espanhol). Confirme que indica «este testamento cobre todos os bens EXCETO os situados em Espanha»
3. Nomeie um executor espanhol — ou, no mínimo, assegure-se de que o seu executor britânico tem acesso a um advogado espanhol que possa atuar em seu nome
4. Mantenha os documentos acessíveis — os seus herdeiros vão precisar de: localização do testamento espanhol, escritura do imóvel, números de NIE, dados da conta bancária espanhola, situação das despesas de condomínio, recibos de IBI
5. Considere um seguro de vida — uma apólice de seguro de vida espanhola pode fornecer liquidez imediata aos seus herdeiros para cobrir o imposto sobre sucessões e os custos do imóvel enquanto a herança é processada
6. Reveja a estrutura de propriedade — a copropriedade (pro indiviso) com o seu cônjuge significa que apenas metade do imóvel passa pelo processo de sucessão. Pode também considerar arranjos de usufruto

O que acontece se falecer sem testamento espanhol?

Os seus herdeiros enfrentarão:

• Localização e tradução do testamento britânico — deve ser apostilado e oficialmente traduzido para espanhol (tradução juramentada). Custo: 500-1.000+ €
• Validação judicial — um tribunal espanhol deve reconhecer o testamento britânico. Isto pode demorar 6 a 12 meses
• Risco de aplicação da legítima — sem a eleição de Bruxelas IV, os tribunais espanhóis podem aplicar a legislação espanhola
• Contas bancárias congeladas — os bancos espanhóis congelam as contas do falecido até que a sucessão esteja resolvida
• Custos correntes — alguém tem de continuar a pagar despesas de condomínio, IBI e serviços durante o processo, caso contrário haverá penalizações
• Prazo fiscal de 6 meses — o imposto sobre sucessões deve ser declarado nos 6 meses seguintes ao óbito (podem ser pedidas prorrogações, mas não são automáticas)

Estruturas de propriedade para planeamento fiscal

A forma como detém o imóvel afeta tanto a herança como os impostos. Estruturas comuns:

• Copropriedade com o cônjuge — a opção mais simples. Ao falecimento, apenas a parte do falecido passa pelo processo de sucessão. Não há imposto de transmissão sobre a parte do sobrevivo
• Acordo de usufruto — um cônjuge detém a propriedade, o outro tem direito de uso vitalício. Pode reduzir a carga fiscal sobre a herança
• Sociedade Limitada (SL) espanhola — herdam-se participações na empresa em vez da propriedade diretamente. Pode simplificar a sucessão mas acrescenta imposto sobre sociedades e obrigações anuais de declaração. Geralmente só compensa para patrimónios acima de 500.000 €

Não crie estruturas complexas sem aconselhamento profissional de um advogado que conheça tanto o sistema fiscal britânico como o espanhol. Uma estrutura incorreta pode criar mais problemas do que resolve.

Próximos passos

1. Se já possui um imóvel em Espanha, faça um testamento espanhol o mais rapidamente possível
2. Se está a comprar, inclua o testamento no seu processo de compra — a maioria dos advogados de conveyancing oferece este serviço
3. Consulte o guia completo de custos e impostos sobre as obrigações contínuas
4. Junte-se ao Clube de Compradores MUNDO — os nossos agentes verificados podem recomendar advogados anglófonos especializados em planeamento patrimonial transfronteiriço