Planeamento Sucessório de Imóveis em Espanha: Testamentos e Herança

As regras da legítima em Espanha

O direito sucessório espanhol é fundamentalmente diferente do inglês. Enquanto o direito inglês permite deixar o património a quem se desejar (plena liberdade de testar), o direito espanhol reserva uma porção obrigatória — a legítima — para determinados familiares próximos. São os chamados herederos forzosos (herdeiros legitimários).

Quem são os herdeiros legitimários?

• Filhos (e descendentes): Têm direito a dois terços da herança, divididos em:
  • Legítima estricta: Um terço dividido igualmente entre todos os filhos
  • Mejora (terço de melhoria): Um terço que o testador pode distribuir entre os filhos na proporção que desejar (ou igualmente se não especificado)
• Cônjuge sobrevivente: Se há filhos, tem direito a um usufruto sobre o terço de mejora. Sem filhos mas com pais sobreviventes, obtém usufruto sobre metade. Sem filhos nem pais, recebe usufruto sobre dois terços.
• Pais (e ascendentes): Apenas se não há filhos. Recebem um terço da herança (ou metade se não há cônjuge sobrevivente).

O terço restante (o tercio de libre disposición — terço de livre disposição) pode ser deixado a quem o testador desejar — parceiro, amigo, instituição de caridade ou qualquer outra pessoa.

Porque isto importa aos proprietários britânicos

Considere este cenário: É cidadão britânico, divorciado, com dois filhos adultos do primeiro casamento. Agora tem uma relação estável com um novo parceiro e compram juntos um imóvel em Espanha. Se as regras da legítima espanhola se aplicarem à sua herança, os seus filhos teriam direito a dois terços da sua parte do imóvel — forçando potencialmente o seu parceiro a vender o imóvel para lhes pagar, mesmo que nunca tenha sido a sua intenção.

Regulamento UE de Sucessões 650/2012: escolher o direito do Reino Unido

O Regulamento UE de Sucessões 650/2012 (conhecido como "Bruxelas IV") é o instrumento jurídico mais importante para proprietários britânicos de imóveis em Espanha. Permite escolher a lei da sua nacionalidade para reger a sucessão de todo o seu património na UE, afastando a regra geral de que se aplica a lei da residência habitual.

Como funciona

Ao incluir uma professio juris (cláusula de escolha de lei) no testamento, pode eleger o direito inglês (ou escocês, ou norte-irlandês) para reger a sua sucessão. Uma vez que o direito inglês não tem legítima, recupera a plena liberdade de testar — pode deixar o seu imóvel espanhol a quem desejar.

Ainda se aplica após o Brexit?

Sim. Embora o Reino Unido tenha saído da UE, o Regulamento continua a aplicar-se nos Estados-membros (incluindo Espanha). O Regulamento permite especificamente a escolha da lei de qualquer país — não apenas de Estados-membros da UE. Os tribunais e notários espanhóis aceitam rotineiramente a escolha do direito inglês por nacionais britânicos. Esta prática está consolidada e tem sido confirmada desde a entrada em vigor do Regulamento em 2015.

Como fazer a escolha

A escolha de lei deve ser feita expressamente no testamento. Uma cláusula típica diz: "Disponho que a lei de Inglaterra e País de Gales reja a sucessão de todos os meus bens, onde quer que se encontrem, nos termos do Regulamento UE 650/2012." O seu notário espanhol incluirá a redação adequada no testamento espanhol.

Testamento espanhol vs. testamento do Reino Unido

Deve fazer um testamento espanhol separado para os seus bens em Espanha, ou o testamento do Reino Unido deve cobrir tudo? A recomendação firme é fazer ambos:

Porque necessita de um testamento espanhol

• Rapidez: Quando um proprietário britânico falece com bens em Espanha, os herdeiros necessitam de obter uma escritura de aceitação de herança num notário para transmitir a propriedade. Um testamento espanhol, registado no Registro General de Actos de Última Voluntad, pode ser localizado e utilizado imediatamente.
• Evitar atrasos: Um testamento do Reino Unido deve ser traduzido para espanhol, apostilado e apresentado a um notário espanhol. Este processo pode demorar meses. Um testamento espanhol está pronto a usar imediatamente.
• Experiência local: Um notário espanhol que redija um testamento espanhol compreende as implicações fiscais, as regras regionais do imposto sucessório e a interação com os regulamentos europeus.
• Custo: Um testamento espanhol custa apenas 150-300 € no notário. É insignificante comparado com o atraso e despesa de administrar bens em Espanha apenas com um testamento do Reino Unido.

Coordenar os dois testamentos

É fundamental que os testamentos espanhol e do Reino Unido estejam coordenados para evitar que um revogue o outro. Cada testamento deve conter uma cláusula que especifique o seu âmbito geográfico:

• O testamento espanhol deve indicar: "Este testamento cobre apenas os meus bens situados em Espanha e não revoga qualquer testamento que tenha feito ou venha a fazer no Reino Unido cobrindo os meus bens situados noutro local."
• O testamento do Reino Unido deve indicar: "Este testamento cobre apenas os meus bens situados fora de Espanha e não revoga qualquer testamento que tenha feito ou venha a fazer em Espanha cobrindo os meus bens espanhóis."

Se algum dos testamentos contiver uma cláusula de revogação geral (como "revogo todos os testamentos anteriores"), pode acidentalmente revogar o outro. É um erro comum e dispendioso.

Taxas do Imposto Sucessório por região

O imposto sucessório espanhol (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) está descentralizado nas comunidades autónomas, criando grandes variações nas taxas efetivas. O imposto é pago pelo herdeiro — não pelo património — e as regras regionais aplicáveis dependem da residência do herdeiro (se reside em Espanha) ou da localização do imóvel (se o herdeiro é não residente).

Andaluzia

A Andaluzia tornou-se uma das regiões mais favoráveis para heranças, após reformas em 2018 e anos seguintes. Características principais:

• Redução de 1 milhão de euros por herdeiro para os Grupos I e II (filhos, cônjuge, pais, netos)
• Resultado efetivo: a maioria das heranças familiares na Andaluzia de bens até 1 milhão de euros por herdeiro atraem zero de imposto sucessório
• Isto é enormemente benéfico para famílias britânicas com propriedades na Costa del Sol

Madrid

Madrid oferece uma bonificação de 99% para herdeiros dos Grupos I e II, tornando a taxa efetiva próxima de zero para heranças familiares.

Valência

Valência oferece reduções significativas para a família próxima, com taxas efetivas muito baixas para herdeiros dos Grupos I e II. Contudo, as regras mudam com frequência — verifique as disposições atuais com um consultor local.

Catalunha

A Catalunha tem a sua própria escala de imposto sucessório com reduções razoáveis para a família próxima (100.000 € para filhos, 500.000 € para cônjuges em certos casos), mas pode resultar em valores mais elevados do que a Andaluzia ou Madrid para patrimónios maiores.

Herdeiros não residentes

Se o herdeiro não reside em Espanha, pode optar por aplicar as regras nacionais ou as da comunidade autónoma onde o imóvel está situado. Desde uma decisão do Tribunal Supremo de 2018 (na sequência de uma decisão do Tribunal de Justiça da UE), os herdeiros não residentes têm o direito de aplicar as reduções regionais. É uma vantagem significativa — anteriormente, os herdeiros não residentes ficavam sujeitos à escala nacional, muito menos generosa.

Usufruto a favor do cônjuge sobrevivente

O usufruto é uma das ferramentas mais úteis no planeamento sucessório espanhol. Permite conceder a uma pessoa o direito de usar e fruir de um imóvel enquanto a titularidade pertence a outra.

Como funciona na prática

Deixa a nua propriedade da sua quota do imóvel aos filhos e um usufruto vitalício ao cônjuge ou parceiro sobrevivente. O parceiro pode viver no imóvel, arrendá-lo e ficar com os rendimentos, e em geral usufruir dele como se fosse proprietário — mas não pode vendê-lo nem hipotecá-lo sem o consentimento dos nudos proprietários.

Quando o usufrutuário falece (ou o prazo do usufruto expira), a plena propriedade consolida-se automaticamente nos nudos proprietários (os filhos). Nenhuma ação jurídica adicional é necessária.

Tratamento fiscal do usufruto

Para efeitos de imposto sucessório, o usufruto é valorizado por uma fórmula baseada na idade do usufrutuário:

• Valor do usufruto = 89 menos a idade do usufrutuário (expresso em percentagem), com um mínimo de 10%
• Exemplo: Um usufrutuário de 70 anos recebe um usufruto valorizado em 89 - 70 = 19% do valor do imóvel
• Os nudos proprietários herdam os restantes 81% do valor

Esta divisão reduz o imposto para ambas as partes — o usufrutuário paga imposto apenas sobre a sua porção (19% neste exemplo) e os nudos proprietários pagam apenas sobre a sua (81%).

Seguro de vida como ferramenta sucessória

O seguro de vida pode ser uma ferramenta poderosa de planeamento sucessório em Espanha:

• Liquidez: Quando alguém falece, as suas contas bancárias espanholas ficam congeladas até que a herança seja formalizada. Este processo demora meses. Um pagamento de seguro de vida fornece dinheiro imediato para cobrir despesas funerárias, honorários legais e despesas de subsistência.
• Eficiência fiscal: Os pagamentos de seguro de vida estão sujeitos ao imposto sucessório em Espanha, mas beneficiam de uma redução de 9.195,49 € por beneficiário (para família próxima). Para apólices maiores, o imposto é igual ao de outros bens herdados.
• Pagar a fatura fiscal: Se a herança inclui bens ilíquidos (como imóveis) e os herdeiros enfrentam uma fatura fiscal elevada, o seguro de vida pode fornecer o dinheiro para pagar o imposto sem forçar uma venda.
• Designação direta de beneficiários: Os pagamentos de seguro de vida vão diretamente para o beneficiário designado — não fazem parte do acervo hereditário para efeitos de legítima. Isto dá flexibilidade para direcionar fundos a pessoas específicas.

Como fazer testamento espanhol: o processo

Fazer testamento espanhol é simples e económico:

Passo 1: Contratar advogado

Embora possa ir diretamente ao notário, é aconselhável contratar um advogado espanhol com experiência em sucessões internacionais para redigir o testamento. Garantirá que a cláusula de escolha de lei está correta, que os testamentos do Reino Unido e espanhol estão coordenados e que as implicações fiscais são consideradas. Honorários: 200-500 €.

Passo 2: Ir ao notário

Comparece pessoalmente num notário espanhol. O notário lê o testamento em espanhol (deve estar presente um tradutor oficial se não falar espanhol). Assina-o, e o notário assina e sela. Honorários notariais: 50-100 €.

Passo 3: Registo

O notário regista o testamento no Registro General de Actos de Última Voluntad (Registo Geral de Atos de Última Vontade) em Madrid. É uma base de dados central de todos os testamentos feitos em Espanha. Quando alguém falece, o primeiro passo é obter um certificado deste Registo indicando se fez testamento espanhol e em que notário.

Custo total

Incluindo honorários de advogado e notário, um testamento espanhol custa tipicamente 150-300 € por pessoa — um dos melhores investimentos que pode fazer como proprietário de um imóvel em Espanha.

Quando rever

Reveja o testamento espanhol sempre que as circunstâncias mudem: casamento, divórcio, nascimento de filhos, falecimento de um beneficiário ou aquisição de mais bens em Espanha. Um testamento feito quando era solteiro pode não refletir os seus desejos após o casamento.

O planeamento sucessório não é o aspeto mais entusiasmante da compra de imóvel em Espanha, mas é provavelmente o mais importante. Sem planeamento adequado — um testamento espanhol, uma cláusula de escolha de lei e consideração das regras regionais de imposto sucessório — a sua família pode enfrentar complexidade jurídica desnecessária, faturas fiscais elevadas e resultados que nunca pretendeu. Invista os 300 € num testamento espanhol. A sua família agradecer-lhe-á.