ITP en España para compradores británicos: tipos por comunidad autónoma en 2026

Entender el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)

Cuando compras una propiedad de segunda mano en España, pagas un impuesto llamado Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Este es el equivalente español del Stamp Duty Land Tax (SDLT) del Reino Unido, pero existen diferencias cruciales. La mayor: los tipos del ITP los fija cada comunidad autónoma, por lo que el impuesto que pagas depende enteramente de dónde compres, no solo de lo que pagues.

A diferencia del Reino Unido, donde el SDLT es un impuesto nacional con tramos escalonados, el ITP español es un porcentaje fijo aplicado al precio de compra total (o al valor de referencia oficial si es superior). No hay tramos ni umbrales — si el tipo es del 7%, pagas el 7% sobre el precio total declarado desde el primer euro.

Para los compradores británicos, esto suele ser una sorpresa. En Inglaterra, comprar una propiedad por 250.000 £ como vivienda habitual no genera SDLT alguno. Compra una propiedad por 250.000 € en Andalucía y pagarás 17.500 € en ITP. Es un coste significativo que debe contemplarse en tu presupuesto desde el primer día.

Tipos del ITP por comunidad autónoma en 2026

A continuación se muestran los tipos estándar del ITP para compras de propiedades residenciales en las comunidades autónomas de España a fecha de 2026. Ten en cuenta que algunas regiones utilizan escalas progresivas mientras otras aplican un tipo fijo:

Andalucía — 7%

Andalucía redujo su tipo del 8-10% (progresivo) a un 7% fijo en 2021 y ha mantenido este tipo hasta 2026. Esto hace que la Costa del Sol, Almería y otros destinos andaluces sean más atractivos para los compradores. Sobre una propiedad de 300.000 €, pagarás 21.000 €.

Cataluña — Tipos progresivos (desde junio 2025)

Desde junio de 2025, Cataluña pasó de un tipo fijo del 10% a un sistema de tipos progresivos. El tipo estándar comienza en el 10% para propiedades de menor valor y sube hasta el 13% para propiedades por encima de 1,5 millones de euros, con un recargo del 20% para grandes tenedores (10+ propiedades). Sobre un apartamento de 400.000 € en Barcelona, espera pagar aproximadamente 40.000 € en ITP. Existe un tipo reducido del 5% para propiedades de menos de 300.000 € adquiridas como vivienda habitual por compradores menores de 33 años.

Valencia (Comunidad Valenciana) — 10% (bajará al 9% desde junio 2026)

La Comunidad Valenciana, que incluye Alicante, la Costa Blanca y la ciudad de Valencia, cobra actualmente un 10% fijo, pero bajará al 9% desde junio de 2026. Si estás comprando en Valencia en la primera mitad de 2026, puede interesarte programar la firma en consecuencia. Sobre una villa de 250.000 € al tipo actual del 10%, son 25.000 € — pero al 9%, serían 22.500 €, un ahorro de 2.500 €.

Islas Baleares (Mallorca, Ibiza, Menorca) — del 8% al 13%

Las Baleares utilizan una escala progresiva que aumenta con el valor de la propiedad:

• Hasta 400.000 €: 8%
• De 400.001 a 600.000 €: 9%
• De 600.001 a 1.000.000 €: 10%
• Más de 1.000.000 €: 13%

Para propiedades de alto valor en Mallorca o Ibiza, esto puede resultar en facturas fiscales muy sustanciales. Una finca de 1,5 millones de euros generaría aproximadamente 155.000 € en ITP.

Islas Canarias — 6,5%

Las Islas Canarias aplican un tipo fijo del 6,5%, uno de los más bajos de España. Combinado con el régimen fiscal especial de las islas (IGIC en lugar de IVA en obra nueva al 7%), las Canarias siguen siendo una de las ubicaciones más favorables fiscalmente para compradores de propiedades.

Murcia — 8%

La Región de Murcia cobra un tipo fijo del 8%. Dados los precios relativamente más bajos de las propiedades a lo largo de la Costa Cálida en comparación con la vecina Valencia, el coste fiscal total suele ser asumible.

Madrid — 6%

La Comunidad de Madrid aplica el tipo fijo más bajo de la España peninsular, el 6%. Ha sido una política deliberada para atraer inversión y hace que Madrid sea competitivo para las compras de propiedades.

Otras regiones destacadas

• Galicia: 9% (reducido desde el 10% en 2024)
• Asturias: 8% estándar
• Castilla y León: 8%
• Castilla-La Mancha: 9%
• Aragón: 8% (hasta 400.000 €), 10% por encima
• País Vasco: 4% (Álava), 7% (Guipúzcoa, Vizcaya) — entre los más bajos

Propiedades de obra nueva: IVA + AJD en lugar de ITP

Si compras una propiedad de obra nueva (primera transmisión — primera venta del promotor), no pagas ITP. En su lugar, pagas dos impuestos diferentes:

• IVA: 10% del precio de compra en la España peninsular (7% IGIC en las Islas Canarias)
• AJD (Actos Jurídicos Documentados): 1,2% en la mayoría de las regiones (oscila entre 0,5% y 2% dependiendo de la comunidad)

Así, sobre un apartamento de obra nueva de 250.000 € en Valencia, pagarías 25.000 € de IVA + 3.750 € de AJD (al tipo del 1,5% de Valencia) = 28.750 € en total. Compáralo con una propiedad de segunda mano al 10% de ITP = 25.000 €. La obra nueva suele ser ligeramente más cara en impuestos, pero obtienes una propiedad nueva a estrenar con garantía estructural de 10 años.

Importante: Los inmuebles comerciales (oficinas, locales, terrenos) están sujetos al 21% de IVA, no al 10%.

Cómo se compara el ITP español con el SDLT del Reino Unido

Comparemos la carga fiscal en compras equivalentes. Para un comprador británico que adquiere una segunda vivienda o un inmueble para alquilar, el SDLT del Reino Unido incluye un recargo del 5% (desde octubre de 2024). El ITP español no tiene recargo para segundas viviendas — el tipo es el mismo tanto si es tu primera como tu quinta propiedad.

Ejemplo: propiedad de 300.000 € (aproximadamente 260.000 £)

• ITP Andalucía: 21.000 € (7%)
• ITP Valencia: 30.000 € (10%)
• ITP Madrid: 18.000 € (6%)
• SDLT Reino Unido (segunda vivienda): 10.500 £ (aproximadamente 12.100 €)
• SDLT Reino Unido (vivienda habitual): 2.500 £ (aproximadamente 2.900 €)

El ITP español es casi siempre más alto que el SDLT del Reino Unido, especialmente para propiedades de menor valor. No existe un tramo a tipo cero en España. Sin embargo, España no tiene un equivalente anual al council tax del Reino Unido — el IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) anual es típicamente de 300-1.500 €, mucho menos que el council tax del Reino Unido.

Cuándo y cómo se paga el ITP

El ITP debe pagarse dentro de los 30 días hábiles posteriores a la firma de la escritura en la notaría. Así funciona el proceso en la práctica:

• Tu abogado prepara el formulario de autoliquidación (Modelo 600)
• El pago se realiza a la autoridad fiscal autonómica (Hacienda autonómica), no al gobierno nacional
• El pago puede efectuarse en bancos autorizados o electrónicamente
• Necesitas el recibo sellado del Modelo 600 para inscribir la propiedad en el Registro de la Propiedad

Punto crítico: Si pagas menos ITP declarando un precio inferior al valor de referencia (valor de referencia oficial fijado por el Catastro), la autoridad fiscal puede emitir una liquidación complementaria exigiendo la diferencia más intereses. Desde 2022, el valor de referencia ha sido la base imponible mínima en la mayoría de las regiones. Tu abogado debe comprobarlo antes de la firma.

Tipos reducidos del ITP a los que podrías optar

Muchas comunidades autónomas ofrecen tipos reducidos del ITP para categorías específicas de compradores. Aunque están dirigidas principalmente a residentes españoles, algunas pueden aplicarse a compradores británicos que establezcan su residencia:

Compradores jóvenes (menores de 35 años)

Varias regiones ofrecen tipos reducidos para compradores menores de 35 años que adquieran su vivienda habitual:

• Madrid: Sin reducción específica para jóvenes (ya está al 6%)
• Cataluña: 5% para compradores menores de 33 años en propiedades de hasta 300.000 €
• Andalucía: 3,5% para compradores menores de 35 años con ingresos inferiores a 30.000 € y propiedad inferior a 150.000 €
• Murcia: 3% para compradores menores de 35 años que adquieran vivienda habitual

Familias numerosas

Si tienes el título oficial de familia numerosa (disponible para familias con 3 o más hijos), muchas regiones ofrecen tipos de entre el 3% y el 5%. Necesitas estar inscrito como familia numerosa en España, lo que requiere residencia.

Discapacidad

Los compradores con una discapacidad reconocida del 33% o superior suelen optar a tipos reducidos del 3-5% en la mayoría de las regiones, siempre que la propiedad sea su vivienda habitual.

VPO (Vivienda de Protección Oficial)

Las propiedades clasificadas como vivienda de protección oficial atraen tipos reducidos del 3-4% en la mayoría de las regiones.

Consejos prácticos para compradores británicos

Estos son los puntos clave para gestionar eficazmente tus costes de ITP:

• Presupuesta un 10-13% sobre el precio de compra para todos los costes de compra. El ITP o IVA/AJD es el componente más grande, pero también pagarás gastos de notaría (600-1.200 €), gastos de Registro de la Propiedad (400-700 €) y honorarios de abogado (1% + IVA)
• Comprueba el valor de referencia antes de hacer una oferta. Tu abogado puede consultarlo en la Sede Electrónica del Catastro. Si el valor de referencia es superior al precio que pagas, pagarás ITP sobre el valor de referencia
• No asumas que la obra nueva es más barata en impuestos. Aunque el IVA al 10% pueda parecer comparable al ITP al 10%, el AJD adicional del 1-2% hace la obra nueva ligeramente más cara en regiones con ITP alto
• Guarda todos los recibos. El ITP pagado es un coste deducible al calcular el impuesto sobre las ganancias de capital si posteriormente vendes la propiedad
• Considera cuidadosamente la región. Si estás eligiendo entre dos zonas similares que se encuentran a ambos lados de una frontera regional (por ejemplo, sur de Alicante vs norte de Murcia), la diferencia del 2% en ITP puede ahorrarte miles

Tu abogado se encargará del proceso de pago del ITP, pero entender los tipos y las normas te ayuda a presupuestar con precisión y evitar sorpresas desagradables en la firma.

Recurrir una liquidación fiscal

Si crees que la autoridad fiscal te ha cobrado de más — por ejemplo, aplicando el valor de referencia cuando consideras que el valor real de mercado es inferior — tienes derecho a recurrir la liquidación. El proceso implica presentar una reclamación económico-administrativa ante el tribunal económico-administrativo regional dentro de los 30 días hábiles siguientes a la recepción de la liquidación.

Para respaldar tu reclamación, necesitarás una tasación profesional independiente de un tasador certificado que demuestre que el valor de mercado de la propiedad es inferior al valor de referencia. Si el tribunal falla a tu favor, recibirás la devolución del impuesto pagado de más más intereses. Si fallan en tu contra, puedes apelar ante los tribunales (Tribunal Superior de Justicia) en un plazo de 2 meses.

En la práctica, los recursos merecen la pena cuando el valor de referencia supera significativamente el precio real de compra — típicamente al comprar propiedades en estado deteriorado, propiedades en malas condiciones, o propiedades en zonas donde el valor de referencia no ha reflejado las bajadas del mercado. Tu asesor fiscal puede evaluar si un recurso tiene probabilidades de éxito. El coste de la tasación profesional (300-500 €) puede recuperarse si el recurso tiene éxito.

Costes totales de compra: un ejemplo completo

Para poner el ITP en contexto, aquí tienes un desglose completo de los costes de compra de una propiedad de segunda mano de 300.000 € en Andalucía en 2026:

• ITP (7%): 21.000 €
• Gastos de notaría: 900 €
• Gastos de Registro de la Propiedad: 550 €
• Honorarios de abogado (1% + 21% IVA): 3.630 €
• Peritaje de la propiedad: 500 €
• Gestoría: 300 €
• Costes totales de compra: aproximadamente 26.880 € (8,96% del precio de compra)

En regiones con ITP más alto como Valencia (10%), la misma compra costaría aproximadamente 30.880 € en costes totales (10,3%). En Madrid (6%), estaría más cerca de 24.880 € (8,3%). El tipo del ITP es con diferencia la variable más importante, por lo que entender las diferencias regionales es tan importante para presupuestar con precisión.