ITP em Espanha para compradores britânicos: taxas por região em 2026

Compreender o Imposto de Transmissões Patrimoniais (ITP)

Quando compra uma propriedade usada em Espanha, paga um imposto chamado Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Este é o equivalente espanhol do IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões) em Portugal ou do Stamp Duty Land Tax (SDLT) no Reino Unido, mas existem diferenças cruciais. A maior: as taxas do ITP são fixadas por cada comunidade autónoma, pelo que o imposto que paga depende inteiramente de onde compra, não apenas do que paga.

Ao contrário do Reino Unido, onde o SDLT é um imposto nacional com escalões, o ITP espanhol é uma percentagem fixa aplicada ao preço de compra total (ou ao valor de referência oficial, se superior). Não há escalões nem limiares — se a taxa é de 7%, paga 7% sobre o preço total declarado desde o primeiro euro.

Para os compradores britânicos, isto é frequentemente uma surpresa. Em Inglaterra, comprar uma propriedade por 250.000 £ como residência principal não gera qualquer SDLT. Compre uma propriedade por 250.000 € na Andaluzia e pagará 17.500 € de ITP. É um custo significativo que deve ser contemplado no seu orçamento desde o primeiro dia.

Taxas do ITP por comunidade autónoma em 2026

Seguem-se as taxas padrão do ITP para compras de propriedades residenciais nas comunidades autónomas de Espanha em 2026. Note que algumas regiões utilizam escalas progressivas enquanto outras aplicam uma taxa fixa:

Andaluzia — 7%

A Andaluzia reduziu a sua taxa de 8-10% (progressiva) para um 7% fixo em 2021 e manteve esta taxa até 2026. Isto torna a Costa del Sol, Almería e outros destinos andaluzes mais atrativos para compradores. Sobre uma propriedade de 300.000 €, pagará 21.000 €.

Catalunha — Taxas progressivas (desde junho 2025)

Desde junho de 2025, a Catalunha passou de uma taxa fixa de 10% para um sistema de taxas progressivas. A taxa padrão começa em 10% para propriedades de menor valor e sobe até 13% para propriedades acima de 1,5 milhões de euros, com uma sobretaxa de 20% para grandes detentores (10+ propriedades). Sobre um apartamento de 400.000 € em Barcelona, espere pagar aproximadamente 40.000 € de ITP. Existe uma taxa reduzida de 5% para propriedades abaixo de 300.000 € adquiridas como residência principal por compradores com menos de 33 anos.

Valência (Comunidade Valenciana) — 10% (descerá para 9% a partir de junho 2026)

A região de Valência, que inclui Alicante, a Costa Blanca e a cidade de Valência, cobra atualmente um 10% fixo, mas descerá para 9% a partir de junho de 2026. Se estiver a comprar em Valência na primeira metade de 2026, pode querer planear a escritura em conformidade. Sobre uma moradia de 250.000 € à taxa atual de 10%, são 25.000 € — mas a 9%, seriam 22.500 €, uma poupança de 2.500 €.

Ilhas Baleares (Maiorca, Ibiza, Menorca) — de 8% a 13%

As Baleares utilizam uma escala progressiva que aumenta com o valor da propriedade:

• Até 400.000 €: 8%
• De 400.001 a 600.000 €: 9%
• De 600.001 a 1.000.000 €: 10%
• Acima de 1.000.000 €: 13%

Para propriedades de alto valor em Maiorca ou Ibiza, isto pode resultar em faturas fiscais muito substanciais. Uma finca de 1,5 milhões de euros geraria aproximadamente 155.000 € de ITP.

Ilhas Canárias — 6,5%

As Ilhas Canárias aplicam uma taxa fixa de 6,5%, uma das mais baixas de Espanha. Combinado com o regime fiscal especial das ilhas (IGIC em vez de IVA em construção nova a 7%), as Canárias continuam a ser uma das localizações mais favoráveis fiscalmente para compradores de propriedades.

Múrcia — 8%

A Região de Múrcia cobra uma taxa fixa de 8%. Dados os preços relativamente mais baixos das propriedades ao longo da Costa Cálida em comparação com a vizinha Valência, o custo fiscal total é frequentemente gerível.

Madrid — 6%

A Comunidade de Madrid aplica a taxa fixa mais baixa da Espanha continental, 6%. Esta tem sido uma política deliberada para atrair investimento e torna Madrid competitiva para compras de propriedades.

Outras regiões notáveis

• Galiza: 9% (reduzido de 10% em 2024)
• Astúrias: 8% padrão
• Castela e Leão: 8%
• Castela-La Mancha: 9%
• Aragão: 8% (até 400.000 €), 10% acima
• País Basco: 4% (Álava), 7% (Guipúscoa, Biscaia) — entre os mais baixos

Propriedades de construção nova: IVA + AJD em vez de ITP

Se comprar uma propriedade de construção nova (primera transmisión — primeira venda do promotor), não paga ITP. Em vez disso, paga dois impostos diferentes:

• IVA: 10% do preço de compra na Espanha continental (7% IGIC nas Ilhas Canárias)
• AJD (Actos Jurídicos Documentados — Imposto do Selo): 1,2% na maioria das regiões (varia entre 0,5% e 2% dependendo da comunidade)

Assim, sobre um apartamento de construção nova de 250.000 € em Valência, pagaria 25.000 € de IVA + 3.750 € de AJD (à taxa de 1,5% de Valência) = 28.750 € no total. Compare com uma propriedade usada a 10% de ITP = 25.000 €. A construção nova é tipicamente ligeiramente mais cara em impostos, mas obtém uma propriedade nova em folha com garantia estrutural de 10 anos.

Importante: Os imóveis comerciais (escritórios, lojas, terrenos) estão sujeitos a 21% de IVA, não a 10%.

Como o ITP espanhol se compara ao SDLT do Reino Unido

Comparemos a carga fiscal em compras equivalentes. Para um comprador britânico que adquire uma segunda habitação ou um imóvel para arrendar, o SDLT do Reino Unido inclui uma sobretaxa de 5% (desde outubro de 2024). O ITP espanhol não tem sobretaxa para segundas habitações — a taxa é a mesma quer seja a sua primeira ou quinta propriedade.

Exemplo: propriedade de 300.000 € (aproximadamente 260.000 £)

• ITP Andaluzia: 21.000 € (7%)
• ITP Valência: 30.000 € (10%)
• ITP Madrid: 18.000 € (6%)
• SDLT Reino Unido (segunda habitação): 10.500 £ (aproximadamente 12.100 €)
• SDLT Reino Unido (residência principal): 2.500 £ (aproximadamente 2.900 €)

O ITP espanhol é quase sempre mais elevado do que o SDLT do Reino Unido, especialmente para propriedades de menor valor. Não existe um escalão de taxa zero em Espanha. No entanto, Espanha não tem um equivalente anual ao council tax do Reino Unido — o IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) anual é tipicamente de 300-1.500 €, muito menos do que o council tax do Reino Unido.

Quando e como se paga o ITP

O ITP deve ser pago dentro de 30 dias úteis após a assinatura da escritura no notário. Eis como funciona o processo na prática:

• O seu advogado prepara o formulário de autoliquidação (Modelo 600)
• O pagamento é feito à autoridade fiscal autonómica (Hacienda autonómica), não ao governo nacional
• O pagamento pode ser efetuado em bancos autorizados ou eletronicamente
• Precisa do recibo carimbado do Modelo 600 para registar a propriedade no Registo Predial

Ponto crítico: Se pagar menos ITP declarando um preço inferior ao valor de referência (valor de referência oficial fixado pelo Catastro), a autoridade fiscal pode emitir uma liquidação complementar exigindo a diferença mais juros. Desde 2022, o valor de referência tem sido a base tributável mínima na maioria das regiões. O seu advogado deve verificar isto antes da escritura.

Taxas reduzidas do ITP a que poderá ter direito

Muitas comunidades autónomas oferecem taxas reduzidas do ITP para categorias específicas de compradores. Embora sejam dirigidas principalmente a residentes espanhóis, algumas podem aplicar-se a compradores britânicos que estabeleçam residência:

Compradores jovens (menos de 35 anos)

Várias regiões oferecem taxas reduzidas para compradores com menos de 35 anos que adquiram a sua residência principal:

• Madrid: Sem redução específica para jovens (já a 6%)
• Catalunha: 5% para compradores com menos de 33 anos em propriedades até 300.000 €
• Andaluzia: 3,5% para compradores com menos de 35 anos com rendimentos inferiores a 30.000 € e propriedade inferior a 150.000 €
• Múrcia: 3% para compradores com menos de 35 anos que adquiram residência principal

Famílias numerosas

Se tiver o título oficial de família numerosa (disponível para famílias com 3 ou mais filhos), muitas regiões oferecem taxas entre 3% e 5%. Precisa de estar registado como família numerosa em Espanha, o que requer residência.

Deficiência

Os compradores com uma deficiência reconhecida de 33% ou superior frequentemente qualificam-se para taxas reduzidas de 3-5% na maioria das regiões, desde que a propriedade seja a sua residência principal.

VPO (Habitação Social)

As propriedades classificadas como vivienda de protección oficial (habitação oficialmente protegida) atraem taxas reduzidas de 3-4% na maioria das regiões.

Dicas práticas para compradores britânicos

Eis os pontos-chave para gerir eficazmente os seus custos de ITP:

• Preveja 10-13% sobre o preço de compra para todos os custos de compra. O ITP ou IVA/AJD é o maior componente, mas também pagará honorários notariais (600-1.200 €), taxas do Registo Predial (400-700 €) e honorários de advogado (1% + IVA)
• Verifique o valor de referência antes de fazer uma oferta. O seu advogado pode consultá-lo na Sede Eletrónica do Catastro. Se o valor de referência for superior ao preço que paga, pagará ITP sobre o valor de referência
• Não assuma que a construção nova é mais barata em impostos. Embora o IVA a 10% possa parecer comparável ao ITP a 10%, o AJD adicional de 1-2% torna a construção nova ligeiramente mais cara em regiões com ITP elevado
• Guarde todos os recibos. O ITP pago é um custo dedutível ao calcular o imposto sobre mais-valias se posteriormente vender a propriedade
• Considere cuidadosamente a região. Se estiver a escolher entre duas zonas semelhantes que se encontram em lados opostos de uma fronteira regional (por exemplo, sul de Alicante vs norte de Múrcia), a diferença de 2% no ITP pode poupar-lhe milhares

O seu advogado tratará do processo de pagamento do ITP, mas compreender as taxas e as regras ajuda-o a orçamentar com precisão e a evitar surpresas desagradáveis na escritura.

Contestar uma liquidação fiscal

Se considerar que a autoridade fiscal lhe cobrou a mais — por exemplo, aplicando o valor de referência quando julga que o valor real de mercado é inferior — tem o direito de contestar a liquidação. O processo envolve apresentar uma reclamação económico-administrativa junto do tribunal económico-administrativo regional dentro de 30 dias úteis após a receção da liquidação.

Para fundamentar a sua reclamação, precisará de uma avaliação profissional independente de um avaliador certificado que demonstre que o valor de mercado da propriedade é inferior ao valor de referência. Se o tribunal decidir a seu favor, receberá o reembolso do imposto pago em excesso mais juros. Se decidirem contra si, pode recorrer para os tribunais (Tribunal Superior de Justicia) no prazo de 2 meses.

Na prática, as contestações valem a pena quando o valor de referência excede significativamente o preço real de compra — tipicamente ao comprar propriedades em estado deteriorado, propriedades em mau estado, ou propriedades em zonas onde o valor de referência não acompanhou as descidas do mercado. O seu consultor fiscal pode avaliar se uma contestação tem probabilidades de êxito. O custo da avaliação profissional (300-500 €) pode ser recuperado se a contestação for bem-sucedida.

Custos totais de compra: um exemplo completo

Para contextualizar o ITP, eis uma discriminação completa dos custos de compra de uma propriedade usada de 300.000 € na Andaluzia em 2026:

• ITP (7%): 21.000 €
• Honorários notariais: 900 €
• Taxas do Registo Predial: 550 €
• Honorários de advogado (1% + 21% IVA): 3.630 €
• Vistoria da propriedade: 500 €
• Gestoría (agente administrativo): 300 €
• Custos totais de compra: aproximadamente 26.880 € (8,96% do preço de compra)

Em regiões com ITP mais elevado como Valência (10%), a mesma compra custaria aproximadamente 30.880 € em custos totais (10,3%). Em Madrid (6%), estaria mais perto de 24.880 € (8,3%). A taxa do ITP é de longe a maior variável, razão pela qual compreender as diferenças regionais é tão importante para um orçamento preciso.